澳大利亞(ya) 的退休金（Superannuation）計劃起源於(yu) 19世紀中期，當時政府機構、大型企業(ye) 等單位開始為(wei) 資深的雇員支付退休金，實際上，各州政府直到20世紀初才相繼落實退休金製度。但直到1985年，適用於(yu) 絕大多數雇員的“退休統籌管理”製度——退休金計劃終於(yu) 正式實施。隨後，1992 年通過的《退休金保證法》（2012年進行了修訂）進一步明確，雇主都需要為(wei) 雇員繳納3%的退休保證金，並逐年調高保證金的繳納幅度，截至 2013 年年底，已經調整到9.25%，在 2021 年預計將達到12%。

 

澳大利亞(ya) 退休基金統籌管理製度

 

　　澳大利亞(ya) 采取養(yang) 老金（Age Pension）製度的方式來保障勞動者退休生活水準，其主要資金來源是按照勞動者平均收入25%的固定比例繳納。為(wei) 了讓所有勞動者都能安享退休生活，在上世紀80年代中期，澳大利亞(ya) 政府建立了退休金強製繳納製度，以補充原先養(yang) 老製度的資金缺口。澳大利亞(ya) 1992年製定了《退休金保證法》，使政府立法強製雇主為(wei) 雇員繳納退休金，大幅減輕了政府的財政負擔，而勞動者可選擇一次性領取雇主為(wei) 其繳納的退休金，也可分期慢慢領取在其退休金賬戶中的退休基金。

 

　　從(cong) 政府的具體(ti) 角色來看，政府並不直接控製退休基金，隻對勞動者的退休金作有限度的監管。各種類型的基金隻要能通過政策審查，都有可能成為(wei) 勞動者退休基金的選擇。現在基金的種類已經有逐年減少的趨勢，但仍有大量基金類型供勞動者來選擇投資。而在澳大利亞(ya) 退休金的投資方麵，勞動者必須獨立承擔自己所選基金的投資風險。從(cong) 退休基金的結構來看，澳大利亞(ya) 的退休基金是由受托人來管理，受托人是基金資產(chan) 的法定持有人，但其決(jue) 策必須以投資者的最大利益為(wei) 考量，並且須對基金的投資績效和管理承擔責任。而退休基金信托的責任會(hui) 在法律及信托合同中都有詳細記載。現今在澳大利亞(ya) 退休基金的投資趨勢，主要著重於(yu) 股票投資、海外投資、未上市公司及基礎建設投資方麵。2013年澳大利亞(ya) 退休金協會(hui) 表示，澳大利亞(ya) 缺乏待售的合適的基礎設施資產(chan) ，這種情況使得澳大利亞(ya) 的基金紛紛投資外國資產(chan) ，包括中國和歐洲地區的資產(chan) 。

 

　　從(cong) 退休基金的收費情況和安全性來看，經營退休基金的受托人會(hui) 向投資者收取一定比例的管理費。而管理費的總額通常取決(jue) 於(yu) 賬戶中的資金餘(yu) 額和每年固定收取的保管費用的累加。而由大企業(ye) 來辦理的退休基金所收取的手續費通常會(hui) 比較小規模的基金來得低。如果勞動者在投資退休基金方麵，有了被受托人詐欺或是盜竊基金的情況，可以向退休金申訴法庭來提出救濟。該申訴法庭認定者對於(yu) 退休金的投資認為(wei) 有違法爭(zheng) 議時，可對其開展政策審查，這是保障勞動者退休金權益的重要舉(ju) 措。另外，勞動者有權對受托人要求揭露對於(yu) 操作基金上的相關(guan) 信息，但並不是所有信息對投資者都是有用且必要的。目前，在政府所扮演的角色上，對勞動者提供退休金相關(guan) 的谘詢服務以及對基金受托人的適當監管，在這兩(liang) 方麵必須同時兼顧是當前澳大利亞(ya) 政府所麵臨(lin) 的重要挑戰。

 

退休基金的主要類型

 

　　澳大利亞(ya) 的退休基金的管理大致分為(wei) 四類，主要包括：一是企業(ye) 基金。企業(ye) 基金是針對特定雇主或公司工作的人士開放，雇主可運營自己的基金計劃，或通過投資經理或信托公司來運營。二是行業(ye) 基金。行業(ye) 基金針對特定行業(ye) 或參加特定行業(ye) 薪酬計劃的對象開放。少數行業(ye) 基金向全體(ti) 大眾(zhong) 開放，三是零售基金。零售基金向普通大眾(zhong) 開放，該類型基金通常由金融機構負責運營。四是自管基金。自管基金一般僅(jin) 針對雇員本人。為(wei) 了獲取特殊公積金優(you) 惠，雇員必須參加符合法律規定的公積基金。此外，雇員也可以將退休金繳入在銀行或其他存款機構開立的特殊儲(chu) 蓄賬戶的退休儲(chu) 蓄賬戶。比如，若金額達到10000澳元或以上，雇員可考慮能夠帶來長期更高回報的其他退休金計劃。

 

　　實際上，雇員退休收益的價(jia) 值取決(jue) 於(yu) 雇主和雇員繳納退休金數額。一般來說，雇員的基金通過投資且扣除成本和稅款後獲利多少。投資所得會(hui) 添加入其賬戶，同樣，也會(hui) 從(cong) 該賬戶中扣除投資虧(kui) 損。對於(yu) 該類基金，雇員要承擔基金投資業(ye) 績的風險並獲得相應回報。退休時，雇員可以提取賬戶餘(yu) 額。澳大利亞(ya) 的基金都收取相關(guan) 費用，服務越多意味著費用越高，從(cong) 而使雇員必須認真考慮對這些服務的需求程度。比如，假設每年費用多開支1%，則30年內(nei) 雇員的退休收益最高可能損失20%。2013年，澳大利亞(ya) 證券與(yu) 投資委員會(hui) 曾提示公眾(zhong) ，傭(yong) 金往往占到賬戶退休儲(chu) 蓄餘(yu) 額的0.4%到1.2%之間，通常情況下，如果您接受了一名理財顧問的意見，投資了某個(ge) 退休基金，那麽(me) 這名理財顧問就可以獲得這筆尾隨傭(yong) 金。企業(ye) 和行業(ye) 基金通常收費低於(yu) 零售基金。零售基金通常要為(wei) 代銷基金的理財顧問支付傭(yong) 金。在考慮零售基金的額外投資方案或其他額外服務情況時，雇員必須重視理財顧問意見。

 

退休金的繳納和領取

 

　　目前，領取政府退休金的年齡是65歲，今後將逐步上調至67歲。澳大利亞(ya) 大約一半退休人士從(cong) 政府領取全額退休金，約1/4部分領取，還有1/4因為(wei) 收入和財產(chan) 價(jia) 值過高而不能領取退休金。依據2012年修訂的《退休金保證法》的規定，雇員一旦受雇須參加退休基金的繳納，同時，雇主必須為(wei) 雇員繳納退休金。若屬於(yu) 自謀職業(ye) 的，則可以決(jue) 定自己是否要參加基金並繳納。若目前沒有受雇，或從(cong) 未受雇，仍可以在65歲前參加基金繳納。目前雇主必須繳納雇員收入的9.25%作為(wei) 退休金，例如，若雇員年收入50000澳元，則雇主應為(wei) 雇員繳納的退休金則為(wei) 4625澳元。

 

　　從(cong) 申報來看，雇主在雇員入職時，必須提供退休金選擇表給雇員填寫(xie) ，並切實執行雇員的繳納意願，如果雇員未表達明確的退休基金選擇意願，則雇主須繳納至雇主預設的退休基金中。一般來說，雇員必須提供給雇主想選擇基金的詳細資料，並且其選擇的基金是經過政策審查的。如果雇員繳納稅後繳納費並受雇工作，雇員還可根據自己的收入及自繳數額，得到政府的共同補助。另外，個(ge) 體(ti) 經營者也可享受，但要滿足某些特定條件。

 

　　澳大利亞(ya) 政府建立了較為(wei) 完善的配套製度。如果雇主同意從(cong) 雇員的稅前收入中繳納更多費用，則收入較高的雇員也能受益更多。雇員如自願繳納退休金，就可以用自己的錢來構建公積金，並可以享受稅收減免和其他政府優(you) 惠政策。投入公積金後的錢，在雇員退休前都必須留在公積金賬戶裏。另外，雇員的公積基金享受稅收減免，通常通過公積金投資比投資於(yu) 公積金外的相同資產(chan) 更能提高資金的使用效率。特別是，如果雇員願意自行繳納更多的退休金，通常雇主也會(hui) 願意為(wei) 其配套繳納一定的退休金，從(cong) 而鼓勵雇員積極投入，進而保障雇員退休金後的生活。還有，雇員還可以為(wei) 配偶繳納退休金，若雇員配偶為(wei) 低收入或零收入，雇員還可以享受稅收減免政策。