企業走出去遭遇稅收攔路虎
發稿時間：2015-07-27 00:00:00 來源：經濟參考報
因被多征稅款，傑瑞能源險些損失百萬(wan) 利潤的案例為(wei) 走出去的企業(ye) 敲響警鍾。為(wei) 拓展國際市場，傑瑞能源服務有限公司在哈薩克斯坦投資注冊(ce) 子公司，不過由於(yu) 不十分了解《中哈稅收協定》的稅收優(you) 惠政策，子公司被哈薩克斯坦稅務機關(guan) 按照該國稅法多征稅款150萬(wan) 元。幸運的是，國家稅務總局啟動中哈雙邊協商程序，最終退回多征稅款。類似傑瑞能源這樣的案例絕非少數，這隻不過是我國諸多走出去企業(ye) 遭遇稅收攔路虎的案例之一。
《經濟參考報》記者了解到，走出去企業(ye) 麵臨(lin) 的問題中有60%來自稅收方麵，稅收歧視、稅收爭(zheng) 議等問題給我國走出去企業(ye) 每年帶來的損失或高達數百億(yi) 元。目前我國已與(yu) 八成“一帶一路”國家簽署稅收協定，正在重點與(yu) 緬甸、柬埔寨等未簽署協定的國家談判，同時還在進一步完善、落實已有協定，建立稅收溝通機製，幫助走出去企業(ye) 解決(jue) 稅收難題。
據去年外交部在非洲某國組織的調研，走出去企業(ye) 麵臨(lin) 的問題60%是稅收問題，遭遇困境的企業(ye) 大多是中小企業(ye) 。
北京市國稅局第二直屬稅務分局抽取了50家赴美經營的大企業(ye) 開展專(zhuan) 門調查，結果顯示，有42.5%的企業(ye) 在美遇到了稅務爭(zheng) 議或歧視待遇。這雖然隻是美國的數據，但大致可以說明企業(ye) 走出去稅收問題亟待解決(jue) 。
“企業(ye) 遇到的問題包括沒有享受協定減免待遇，或者在東(dong) 道國遇到歧視待遇或重複征稅等。我們(men) 2013年也發了國家稅務總局公告56號文。截止到去年底，我們(men) 為(wei) 跨國納稅人消除雙重征稅200多億(yi) 元。”國家稅務總局國際稅務司副司長王曉悅表示：“2014年，全國各級稅務機關(guan) 共受理享受稅收協定備案4694件，審批類稅收協定待遇申請4933件，減免稅款共計138.81億(yi) 元。”
而這些動輒上百億(yi) 的稅款隻是我國稅務機關(guan) 在企業(ye) 申請後為(wei) 企業(ye) 挽回的損失。事實上，更多走出去的企業(ye) 特別是中小企業(ye) ，甚至根本不了解稅收協定，在不知不覺中被執行東(dong) 道國稅法，遭受稅收“歧視”，蒙受不必要的經濟損失，也沒有嚐試利用稅收協定保護自己在東(dong) 道國的合法稅收權益。
具體(ti) 而言，企業(ye) 走出去麵臨(lin) 多重稅收問題。中稅網稅務師事務所總裁王冬生告訴記者：“企業(ye) 走出去過程中每一步都涉及稅收問題，走出去方式包括境外股權投資、境外資產(chan) 收購、工程承包等。境外股權投資方式涉及所得稅問題，買(mai) 設備有出口退稅的問題，實物還有增值稅的問題。”
中匯北京事務所合夥(huo) 人巴海鷹介紹道，“一帶一路”沿線在能源、基礎設施、交通通訊、機械製造方麵都會(hui) 有縱深的合作，在這個(ge) 過程中我們(men) 的海外工程項目也麵臨(lin) 很多的挑戰。從(cong) 稅務角度講，企業(ye) 在走出去的過程中缺乏科學的稅務架構，派出員工的個(ge) 稅籌劃不合理等都是企業(ye) 麵臨(lin) 的挑戰。
中國社科院財經戰略研究院研究員張斌接受《經濟參考報》記者采訪時表示：“‘一帶一路’沿線國家很多是發展中國家，稅收製度本身可能就不完善，缺乏國際稅收方麵的經驗和執法力量，有些稅法環境不好，自由裁量權太大，有的雖然法律清晰但缺乏執法人才。”
專(zhuan) 家表示，“一帶一路”提出把政策溝通放在首位。從(cong) 稅收領域講，稅收協定是政策製度互聯互通的重要內(nei) 容。
稅收協定是有關(guan) 協調處理跨國跨境稅收問題的國際條約，可以有效消除東(dong) 道國和我國之間的雙重征稅，降低走出去企業(ye) 的整體(ti) 稅收成本。由於(yu) 稅收協定高於(yu) 國內(nei) 法，不受東(dong) 道國國內(nei) 稅法變動的影響，大體(ti) 上能夠為(wei) 走出去企業(ye) 提供比較確定的稅收環境。此外，稅收協定稅率往往低於(yu) 東(dong) 道國的國內(nei) 法稅率，還可以通過協定項下的相互協商機製，幫助企業(ye) 妥善解決(jue) 境外稅務爭(zheng) 議。
目前，我國已與(yu) 53個(ge) “一帶一路”國家簽署稅收協定，還有十餘(yu) 個(ge) 國家尚未簽署協定。事實上，據稅務總局相關(guan) 人士表示，我們(men) 比較迫切需要簽署稅收協定的是緬甸、柬埔寨等國，這些國家將是我國未來一段時間談判的重點。此外，我國目前正在建立“一帶一路”沿線國家稅收溝通機製，利用雙邊稅收協定項下的情報交換機製和多邊稅收征管互助公約項下的金融賬戶信息自動交換機製，與(yu) “一帶一路”國家相互提供稅收信息，提高稅收透明度。
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