僅(jin) 6.7%參保職工享企業(ye) 年金

　　國企成為(wei) 建立企業(ye) 年金“大戶”專(zhuan) 家呼籲普惠廣大中小企業(ye)

　　本月6日，“機關(guan) 事業(ye) 單位職業(ye) 年金辦法”正式亮相。“強製建立”的方式使其一出生就站上高起點——所有機關(guan) 事業(ye) 單位工作人員都將享受這一補充養(yang) 老保險所帶來的福利。

　　與(yu) 職業(ye) 年金相對應的《企業(ye) 年金試行辦法》已自2004年開始施行，“自願建立”的方式使其曆經11年仍然曲高和寡——在企業(ye) 職工養(yang) 老保險參保職工中，隻有約6.7%的職工能享受企業(ye) 年金。

　　□現狀

　　國企成為(wei) 企業(ye) 年金“頂梁柱”

　　2004年起施行的《企業(ye) 年金試行辦法》明確規定，符合三項條件的企業(ye) 可以建立企業(ye) 年金：依法參加基本養(yang) 老保險並履行繳費義(yi) 務；具有相應的經濟負擔能力；已建立集體(ti) 協商機製。

　　根據人社部數據，2014年企業(ye) 職工養(yang) 老保險參保人數為(wei) 3.41億(yi) 人，當年企業(ye) 年金參加職工有2292.78萬(wan) 人。2292.78萬(wan) 人在3.41億(yi) 人中，占比隻有約6.7%。也就是說，能享受企業(ye) 年金的企業(ye) 職工比例十分有限。

　　在《企業(ye) 年金試行辦法》施行後，曾有專(zhuan) 家預測，2008年我國企業(ye) 年金規模有望突破1萬(wan) 億(yi) 元大關(guan) 。然而人社部數據顯示，到2014年底全國企業(ye) 年金基金還隻有7689億(yi) 元，全國建立企業(ye) 年金的企業(ye) 總數為(wei) 73261個(ge) 。

　　企業(ye) 年金專(zhuan) 家、中央財經大學商學院教授楊長漢介紹，目前國企在企業(ye) 年金建立過程中充當了“頂梁柱”，而為(wei) 數眾(zhong) 多的中小企業(ye) 仍亟待建立企業(ye) 年金。他認為(wei) ，有關(guan) 部門應進一步出台稅收優(you) 惠政策、降低企業(ye) 繳納職工養(yang) 老保險費率，邁過這最大的“兩(liang) 道坎”，才能使企業(ye) 年金真正形成普惠。

　　□案例

　　一國企基層職工月繳數百元

　　林女士是北京市一家市屬國企的基層職工，每月她自己要按工資總額的5%繳納幾百元的企業(ye) 年金，單位的繳費比例是8.3%。但單位繳費部分並非完全進入職工的個(ge) 人賬戶，其中一部分要用於(yu) 支付基金管理費等。

　　每月個(ge) 人賬戶能積累約千元，一年算下來也相當於(yu) 多發了兩(liang) 個(ge) 月的工資，對於(yu) 月薪幾千元的林女士來說，企業(ye) 年金也算是她每年一筆不小的收入了。針對現在年輕人跳槽比較頻繁的特點，單位的規定也比較人性化。在職職工可以自願停交；跳槽者對方單位有企業(ye) 年金的，個(ge) 人賬戶可以轉走；對方單位無企業(ye) 年金的，也可以由原單位繼續管理個(ge) 人賬戶資金。不過對於(yu) 上述情況，原單位都不再負擔年金的管理費，需職工或跳槽後的單位負擔。

　　記者也從(cong) 某銀行下屬支行的一位高層管理人員處了解到，他的個(ge) 人繳費和單位繳費加在一起，一年有3.6萬(wan) 元，每月約3000元。

　　林女士認為(wei) ，現在國家隻是籠統規定，企業(ye) 和職工個(ge) 人繳費合計一般不超過本企業(ye) 上年度職工工資總額的1/6，但由於(yu) 企業(ye) 間工資水平差異很大，對於(yu) 收入偏低的企業(ye) 職工來說，與(yu) 其他企業(ye) 比起來，總有種吃虧(kui) 的感覺。她覺得如果出台一些“提低限高”的政策，讓企業(ye) 間的企業(ye) 年金水平再均衡一些，製度會(hui) 更加公平。

　　>>鏈接·年金領取

　　退休後可領取額度千差萬(wan) 別

　　按照《企業(ye) 年金試行辦法》規定，職工在達到國家規定的退休年齡時，可以從(cong) 本人企業(ye) 年金個(ge) 人賬戶中一次或定期領取企業(ye) 年金。職工未達到國家規定的退休年齡的，不得從(cong) 個(ge) 人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(ye) 年金個(ge) 人賬戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。

　　記者從(cong) 參與(yu) 企業(ye) 年金的職工處了解到，無論是在企業(ye) 內(nei) 部還是企業(ye) 間，由於(yu) 職工和單位繳費不同，企業(ye) 年金基金投資運營收益不同，最後可供領取的年金總額，以及每月領取的額度也是千差萬(wan) 別。

　　□三問企業(ye) 年金

　　為(wei) 何建年金企業(ye) 數量偏少

　　據楊長漢分析，從(cong) 外部因素看，當前養(yang) 老險的企業(ye) 繳費負擔過於(yu) 沉重，直接製約了其建立企業(ye) 年金的積極性，這也是導致參與(yu) 企業(ye) 年金的企業(ye) 數量始終偏少的最重要原因。

　　十八屆三中全會(hui) 已提出要適當降低養(yang) 老保險繳費水平。國務院副總理馬凱去年底也曾提出，當前社會(hui) 保險等繳費水平確實偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%-50%。

　　楊長漢認為(wei) ，要釋放企業(ye) 的繳費能力，激勵企業(ye) 為(wei) 職工建立企業(ye) 年金，最有效的措施就是盡快降低企業(ye) 在養(yang) 老保險方麵較高的繳費率。

　　眾(zhong) 所周知，多數單位每年對於(yu) 職工工資以及社保公積金的繳費，都有預算限製一般不輕易突破。楊長漢分析，如果隻降低養(yang) 老險單位繳費率，不降低個(ge) 人繳費率，以及繳費劃入個(ge) 人賬戶的比例，那麽(me) 職工在養(yang) 老保險待遇方麵預計將不會(hui) 受到損失。而為(wei) 企業(ye) 降低的養(yang) 老險繳費，有較大可能轉變為(wei) 企業(ye) 年金繳費。

　　人社部部長尹蔚民在今年全國兩(liang) 會(hui) 上曾表示，按照目前規定，養(yang) 老保險基金投資運營隻能買(mai) 國債(zhai) 、存銀行。從(cong) 近幾年情況看，收益率低於(yu) CPI，實際上處於(yu) 貶值的狀態。而人社部公布的企業(ye) 年金數據則顯示，2014年企業(ye) 年金通過投資管理，當年加權平均收益率高達9.3%。

　　楊長漢認為(wei) ，換言之，企業(ye) 將同樣的資金用於(yu) 養(yang) 老保險和企業(ye) 年金，養(yang) 老保險投入相當於(yu) 在貶值，而企業(ye) 年金的平均收益率卻能達到近一成，資金所產(chan) 生的效益截然不同。如果擴大企業(ye) 年金覆蓋麵，其實也相當於(yu) 減輕了政府養(yang) 老的壓力。

　　繳納和領取年金是否征稅

　　2014年起我國執行的財政部等三部門通知規定，單位為(wei) 職工繳付的企業(ye) 年金單位繳費部分，在計入個(ge) 人賬戶時，個(ge) 人暫不繳納個(ge) 人所得稅。個(ge) 人繳付的年金個(ge) 人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內(nei) 的部分，暫從(cong) 個(ge) 人當期的應納稅所得額中扣除。超過規定標準繳付的年金單位繳費和個(ge) 人繳費部分，應計征個(ge) 人所得稅。個(ge) 人達到國家規定的退休年齡，按月領取的年金，全額計征個(ge) 人所得稅；按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，同樣計征個(ge) 人所得稅。

　　楊長漢認為(wei) ，針對企業(ye) 年金的稅收優(you) 惠力度較弱，也是多數企業(ye) 不願為(wei) 職工建立企業(ye) 年金的障礙。一些企業(ye) 的年輕職工和低收入職工在處於(yu) 收入少而支出高的時期，對於(yu) 單位再扣除個(ge) 人工資一部分繳納企業(ye) 年金就存在異議。而且企業(ye) 年金還不像養(yang) 老金那樣完全免稅，還要再扣除一部分個(ge) 人所得稅，更加劇了企業(ye) 與(yu) 職工間的矛盾。部分企業(ye) 因此多一事不如少一事，索性不建立企業(ye) 年金。

　　他建議，國家可適當考慮增加對於(yu) 企業(ye) 年金的稅收支持力度。如果不能實現完全免征個(ge) 稅，也應該進一步提高個(ge) 稅優(you) 惠的比例和額度。

　　企業(ye) 建立年金流程複雜嗎

　　楊長漢介紹，當前我國企業(ye) 年金製度涉及受托人、托管人、賬戶管理人和投資管理人四個(ge) 角色，管理主體(ti) 多，管理流程長而複雜，投資成本較高。一些中小企業(ye) 人力資源人員可能隻有幾個(ge) 人，招聘、社保、公積金等業(ye) 務已經消耗其絕大部分精力，根本無暇顧及企業(ye) 年金問題。同時關(guan) 於(yu) 企業(ye) 年金建立中的受托、托管、賬戶管理和投資管理等方麵，又需要企業(ye) 人力資源人員具備相對較高的專(zhuan) 業(ye) 知識，進一步形成了中小企業(ye) 難於(yu) 建立企業(ye) 年金的“短板”。

　　楊長漢表示，有關(guan) 部門應盡快縮短企業(ye) 年金的管理流程，提高建立企業(ye) 年金的效率。為(wei) 了使企業(ye) 年金建立的節奏更合理，有關(guan) 部門應盡快大範圍推行“企業(ye) 年金集合計劃”，以解決(jue) 中小企業(ye) 年金的發展問題。所謂“企業(ye) 年金集合計劃”，簡而言之，就像為(wei) 職工買(mai) 現成的商業(ye) 養(yang) 老保險產(chan) 品一樣，隻要負責花錢即可，完全不必再為(wei) 其他環節操心。可以讓願意建立年金的中小企業(ye) 能夠通過相對簡單的流程，便捷、低成本地建立企業(ye) 年金製度，借助這種捆綁式的管理模式，中小企業(ye) 可以跳過選擇托管人、賬戶管理人和投資管理人等專(zhuan) 業(ye) 環節。■