我國各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guan) 數據顯示，在與(yu) 125個(ge) 國家的社保費率對比分析後，隻有11個(ge) 國家的社保費率超過40%，而且主要是發達的福利國家。

　　近日，國務院副總理馬凱表示，目前養(yang) 老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費比例讓不少市民著實吃了一驚：原來到手的工資，還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向，自然也成為(wei) 普通工薪族關(guan) 注的對象。

　　事實

　　北京五險一金繳存合計費率達66.3%

　　“五險一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著什麽(me) ？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資(含稅)6000元，那麽(me) 你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀(15.71，-0.06，-0.38%)。

　　社保繳費比例超過四成，這個(ge) 數字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實際上，對於(yu) 不少初入職場的工薪族來說，對於(yu) “五險一金”本身是什麽(me) 也並不了然。據財務專(zhuan) 家解釋，所謂社會(hui) 保險“五險一金”，具體(ti) 指的是養(yang) 老保險、醫療保險、失業(ye) 保險、工傷(shang) 保險和生育保險五種保險，以及“一金”住房公積金。其中養(yang) 老保險、醫療保險和失業(ye) 保險三種險是由企業(ye) 和個(ge) 人共同繳納的保費，工傷(shang) 保險和生育保險完全是由企業(ye) 承擔，個(ge) 人不需要繳納。

　　而另有業(ye) 內(nei) 專(zhuan) 家認為(wei) ，社會(hui) 保障的範疇還應包括企業(ye) 年金。企業(ye) 年金又稱職業(ye) 年金、企業(ye) 退休金或雇主年金，指的是在政府強製實施的公共養(yang) 老金或國家養(yang) 老金製度之外，企業(ye) 根據自身經濟實力和經濟狀況自願建立，為(wei) 本企業(ye) 職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yang) 老金製度。武漢市社會(hui) 保障學會(hui) 理事董登新表示，在發達國家或成熟市場，社保養(yang) 老隻是一個(ge) 底線保障，而真正讓退休人員有安全感的養(yang) 老保障還需要補充養(yang) 老，在國外資本市場上，貢獻最大的也是企業(ye) 年金或職業(ye) 年金而非公共養(yang) 老金。從(cong) 宏觀層麵來講，企業(ye) 年金是社保必不可少的有力補充。

　　作為(wei) 雇員的法定社會(hui) 福利，五險一金超過工資四成的比例是如何計算出來的？據了解，社保繳費係數的確定不同地區不同人群有所不同。北京市的相關(guan) 規定，養(yang) 老保險、醫療保險和失業(ye) 保險三種險需由企業(ye) 和個(ge) 人共同繳納保費，比例分別是養(yang) 老保險：企業(ye) 20%，個(ge) 人8%；醫療保險：單位10%，個(ge) 人2%+3元；失業(ye) 保險：單位1%，個(ge) 人0.2%；工傷(shang) 保險和生育保險則完全由企業(ye) 承擔，個(ge) 人無需繳納，兩(liang) 種險的比例分別是0.3%，0.8%。至於(yu) 住房公積金，2014年北京市繳存比例為(wei) 企業(ye) 個(ge) 人均負擔12%。

　　由此可知，上述五險一金企業(ye) 繳存部分占比達到44.1%，個(ge) 人為(wei) 22.2%，合計費率為(wei) 66.3%。

　　解析

　　稅前萬(wan) 元工資企業(ye) 實際支出14410元

　　對社保五險一金的構成明細，中央財經大學研究生客座導師、會(hui) 計專(zhuan) 家馬靖昊以如下案例進行了拆解。假設你的稅前工資10000元，在扣除各類社會(hui) 保險及其所得稅之後，每月能夠拿到手的工資是7454元。縮水的25%是如此計算的：10000元工資，個(ge) 人需繳養(yang) 老保險8%，醫療保險2%外加3元，失業(ye) 保險0.2%，合計22.2%，外加3元，即2223元。再扣除繳納個(ge) 稅322.70元，剩下7454.30元。

　　至於(yu) 你的企業(ye) ，繳費比例要遠遠超過雇員。10000元稅前工資，企業(ye) 需繳納的社保，包括養(yang) 老保險20%，醫療保險10%，失業(ye) 保險1%，工傷(shang) 保險0.3%和生育保險0.8%，住房公積金12%，合計44.1%。由此可知，企業(ye) 繳納的社保金額約為(wei) 4410元。

　　綜合來看，萬(wan) 元稅前工資，你拿到了7454元，企業(ye) 實際支出了14410元，企業(ye) 繳納的社保金額約為(wei) 4410元，個(ge) 人支付2223元，兩(liang) 項合計6633元。單位和個(ge) 人合計繳納五險一金的數額6633元，占據稅後工資7454元的比例為(wei) 89%。企業(ye) 需要負擔的金額，幾乎是個(ge) 人到手金額的兩(liang) 倍。馬靖昊感慨，拿工資時一定要想到企業(ye) 為(wei) 你發生的實際支出啊，都不容易。

　　雇主每月付出了14410元，職工個(ge) 人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪裏？對此，馬靖昊以圖表作出說明，其中單位繳納的三險3210元、個(ge) 人繳納的三險1023元，上繳了社保機構；單位繳納、個(ge) 人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構；個(ge) 人所得稅322.70上繳稅務機構。

　　差異

　　小型餐飲業(ye) 員工大多沒有社保

　　如此之高的社保繳存比例，是否所有的企業(ye) 都能接受並踐行？北京青年報記者近日采訪多家企業(ye) 的社保繳費情況，結果顯示，並非所有在京企業(ye) 都如出一轍地按照44.1%的比例繳存五險一金，不同的企業(ye) 在繳費基數上大有不同。對於(yu) 不少小微企業(ye) ，無論是企業(ye) 還是雇員，現實都很骨感，五險一金上還是不上，都是個(ge) 問題。

　　京城某大型股份製企業(ye) ，北青報記者拿到一位基層員工的工資單，工資總額4860元，扣除的各項保險費872.43元，應交稅金14.63元，實發3972.94元。其財務部人員解釋，上述工資單實際不能體(ti) 現企業(ye) 繳納社保部分以及個(ge) 人具體(ti) 繳存比例。各項社保的繳存基數，是以上一年該雇員的平均工資計算的。其隨後提供的2014年12月繳費保險明細顯示，五險一金繳存比例與(yu) 北京市規定的一致，企業(ye) 繳存部分合計為(wei) 44.1%。

　　另一在京事業(ye) 單位，某員工2010年至2013年連續四年的社保個(ge) 人繳費信息對賬單顯示，四年來“申報的月繳費工資”一欄基本呈現逐年上漲趨勢，由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保繳費金額也在千元以上，其中2014年前三個(ge) 月養(yang) 老金部分，每月單位繳費1974.60元，個(ge) 人繳費789.84元。從(cong) 繳納比例來看，單位繳納比例為(wei) 44.1%，個(ge) 人為(wei) 22.2%+3元。

　　北青報記者谘詢其人力資源部工作人員，得知其五險一金繳費標準，同樣是以該員工上一年度月均工資為(wei) 基數“實繳”。不過該人員解釋，並非所有人都是以上年度月平均工資為(wei) 繳費基數，按照北京社保局的規定，北京市的社保繳費基數有上限和下限，2014年度社保基數上限為(wei) 北京市職工月平均工資5793元的3倍的10%，即17379元。也就是說，該單位超過這一數額的，是按照17379元來申報繳納社保的。社保基數下限，養(yang) 老、失業(ye) 兩(liang) 個(ge) 保險的下限是2317元，其他三險下限為(wei) 3476元，若低於(yu) 這一金額，則按照2317元、3476元來繳納社保。

　　某中小IT企業(ye) 的財務部人員對北青報記者表示，其公司員工社保待遇，大致是按照北京市規定的最低繳費基數來計算的。這一點，是在員工入職時與(yu) 之充分溝通的結果，究其原因，企業(ye) 負擔重是一部分，對於(yu) 那些80後甚至90後的員工，也更在乎眼前的到手工資，因此寧願放棄遙遠而且隱形的社保，將部分金額折算到目前的薪酬中。

　　一家小型餐飲企業(ye) 的老板直言，小型餐飲業(ye) 的店員大多沒有社保，“海底撈”這樣的大型連鎖除外。這個(ge) 行業(ye) 的員工流動性太大，上社保無論對企業(ye) 還是員工都很不現實。部分小型餐飲企業(ye) ，會(hui) 代之以給員工購買(mai) 商業(ye) 保險。

　　顯然，在不同的企業(ye) 中“社保”的體(ti) 現也不盡相同。董登新在其認證微博中曾這樣表示，從(cong) 企業(ye) 提供五險兩(liang) 金的待遇，可以區分中國勞工等次。(1)至多隻有五險的勞工，他們(men) 一定是在中小企業(ye) 工作；(2)擁有完整五險一金的勞工，他們(men) 一定是在大企業(ye) 或上市公司工作，這類就業(ye) 也稱為(wei) 正規就業(ye) ，或稱體(ti) 麵工作；(3)擁有豐(feng) 厚的五險兩(liang) 金的勞工，他們(men) 大多是在壟斷或暴利行業(ye) 工作。

　　影響

　　五險一金讓小微企業(ye) “漲不起工資”

　　在拆解工資社保構成的同時，馬靖昊還舉(ju) 了這樣一個(ge) 例子。某一雇員目前月薪8000元，在扣除五險一金及其個(ge) 稅之後可支配工資收入6053.9元。某天雇主為(wei) 之加薪2000，該雇員稅前工資漲到了10000元，正式晉身萬(wan) 元水平。不過，如上所述，在扣除了雜七雜八後，該雇員每月到手工資為(wei) 7454.3元，較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價(jia) 是，為(wei) 了這1400.4元，須增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇員到手工資增加額的2.06倍。

　　馬靖昊稱，按照上麵的計算，很容易知道，隻要雇員的工資收入翻一倍，單位用工支出就要翻二倍，這樣，用人單位決(jue) 定給員工加工資時的衝(chong) 動就會(hui) 逐步變得疲軟起來。站在雇主的角度，給員工加工資顯然是要下大決(jue) 心的，至少企業(ye) 還要非常賺錢。因為(wei) 除了要承擔看得見的工資支出之外，還要承擔占比相當可觀的額外支出。盡管為(wei) 員工繳納相應的“五險一金”和稅負是用人單位不容推卸的責任，但負擔太重，會(hui) 讓企業(ye) 打消給員工加薪的念頭。

　　據了解，我國社保繳費比例過高的問題，是一個(ge) 老話題。各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guan) 數據顯示，在與(yu) 125個(ge) 國家的社保費率對比分析後，隻有11個(ge) 國家的社保費率超過40%，而且主要是發達的福利國家，目前中國社保費率高於(yu) 德國、美國，也高於(yu) 日本、韓國。但是，即便如此，就目前我國企業(ye) 人員繳納社保的效果來看，“養(yang) 老替代率”卻遠遠達不到預期效果，養(yang) 老金數量明顯低於(yu) 不繳社保的公職人員，繳費過高的事實也便引發了越來越多人的不滿。

　　業(ye) 內(nei) 專(zhuan) 家表示，“五險一金繳費高”的現實必須要得到改變，這不僅(jin) 僅(jin) 是釋放中小微企業(ye) 活力、提高社會(hui) 投保比例的前提，也是讓廣大企業(ye) 工作人員增加收入的重要保障。但是，對於(yu) 我國社保製度中的種種問題，僅(jin) 僅(jin) 降低“繳費比例”還遠遠不夠，公共財政還要在補貼係數上進行上調，至少不能形成一個(ge) 繳得越多、領得越少的惡製度，如此，才有可能保障“養(yang) 老替代率”不在降低繳納比例之後大幅下跌，福利社會(hui) 才會(hui) 慢慢建成並逐漸完善。供圖/CFP

　　新聞背景

　　馬凱：五險一金占工資總額比例近半

　　2014年年末，十二屆全國人大常委會(hui) 第十二次會(hui) 議舉(ju) 行聯組會(hui) 議，結合國務院關(guan) 於(yu) 統籌推進城鄉(xiang) 社會(hui) 保障體(ti) 係建設工作情況的報告進行專(zhuan) 題詢問。國務院副總理馬凱在回答委員詢問時表示，現在的養(yang) 老保險繳費水平確實偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。

　　據業(ye) 內(nei) 解釋，工資總額是指單位在一定時期內(nei) 直接支付給全部職工的報酬總額，並非職工個(ge) 人所得工資。黨(dang) 的十八屆三中全會(hui) 提出，要適當降低養(yang) 老保險繳費水平。對此馬凱表示，現在的繳費水平確實偏高，五險一金已占到工資總額的40%至50%，企業(ye) 覺得負擔重。但是另一方麵，現在社保基金收入增長幅度慢於(yu) 支出增長幅度，這又是一個(ge) 矛盾。“一方麵企業(ye) 反映繳費水平太高，一方麵降低繳費水平又會(hui) 影響當期的收入，這個(ge) 兩(liang) 難矛盾怎麽(me) 解決(jue) ，需要研究。”

　　馬凱表示，養(yang) 老保險體(ti) 係的頂層設計問題是政府2015年社會(hui) 保障工作的一個(ge) 重頭戲。本屆政府一成立即做了部署，開展了養(yang) 老保險頂層設計的研究工作。經過一年半的努力，人力資源和社會(hui) 保障部牽頭的部際聯席小組已形成了頂層設計研究的總體(ti) 報告和16個(ge) 專(zhuan) 項報告。而針對養(yang) 老保險全國統籌問題，馬凱說，現在各地情況千差萬(wan) 別，製約因素很多，有的地方入不敷出，中央補助以後才能保證支付。針對這一問題需要解決(jue) 的是，“怎樣才能既能發揮養(yang) 老保險的共濟性功能，又能調動各地的積極性，平衡點怎麽(me) 找”。■