借鑒世界銀行“三支柱”、“五支柱”養(yang) 老保險理論以及發達國家的成功經驗，建立符合中國國情、具有中國特色的“多層次”的社會(hui) 養(yang) 老保險模式。

　　近年來，我國城鄉(xiang) 社會(hui) 養(yang) 老保險製度建設成績顯著。目前，包括城鎮企業(ye) 職工、有固定工作的農(nong) 民工、城鄉(xiang) 居民在內(nei) 的城鄉(xiang) 社會(hui) 養(yang) 老保險製度基本建立，並初步形成了適應社會(hui) 主義(yi) 市場經濟體(ti) 製要求的社會(hui) 養(yang) 老保險基本製度和政策體(ti) 係框架。

　　養(yang) 老金“雙軌製”加大社保差距

　　產(chan) 生於(yu) 不同曆史條件下的各類社會(hui) 養(yang) 老保險製度，在模式變遷、管理體(ti) 製、資金籌措、保障水平以及養(yang) 老金待遇給付等方麵差別較大，呈現出明顯的城鄉(xiang) 二元“雙軌製”和“碎片化試點”等特征，即：國家政府機關(guan) 、事業(ye) 單位退休人員實行由國家財政統一支付的退休養(yang) 老金製度；而城鎮企業(ye) 職工、農(nong) 民工群體(ti) 、城鎮居民、農(nong) 村居民則實行由“個(ge) 人繳費、政府補貼”的“社會(hui) 統籌+個(ge) 人賬戶”的社會(hui) 養(yang) 老保險製度。具體(ti) 表現為(wei) ：（1）統籌方式不同，前者由財政統一撥款，後者由單位和職工本人按一定標準繳納；（2）支付渠道不同，前者由財政統一支付，後者由自籌賬戶支付；（3）計算方式不同，前者以退休時的最高工資為(wei) 基數，而後者則以職業(ye) 生涯中平均工資水平為(wei) 基數；（4）支付標準不同，前者退休所得的替代率可達到90%以上，而後者隻有40%甚至更低。因此，養(yang) 老金“雙軌製”使得我國兩(liang) 類社會(hui) 保險收入的差距越來越大。比如城市職工養(yang) 老保險，個(ge) 人需要交納職工月均工資的8%（企業(ye) 繳納20%），累計繳納15年才可以領取基本養(yang) 老金。政府機關(guan) 和事業(ye) 單位人員，在職時個(ge) 人不繳納養(yang) 老保險費，退休後直接領取退休金。這製約著我國城鄉(xiang) 社會(hui) 保障的一體(ti) 化建設，也成為(wei) 我國統籌城鄉(xiang) 發展的重要阻礙。

　　政府機關(guan) 、事業(ye) 單位人員養(yang) 老保險應實行“社會(hui) 統籌+個(ge) 人賬戶”模式

　　實踐證明，我國城鎮企業(ye) 職工實行的“社會(hui) 統籌+個(ge) 人繳費”模式的社會(hui) 養(yang) 老保險製度比較符合國情。因此，將目前政府機關(guan) 、事業(ye) 單位人員實行的現收現付、確定給付製的養(yang) 老金製度，改革為(wei) 部分積累、確定提撥製的“社會(hui) 統籌+個(ge) 人賬戶”式的社會(hui) 養(yang) 老保險製度。其實現步驟為(wei) ：（1）將政府機關(guan) 、事業(ye) 單位人員退休金的承諾方式從(cong) 確定給付製改為(wei) 確定提撥製。個(ge) 人在職期間按照工資收入的一定比例交納退休金，建立與(yu) 政府補貼共同組成的“社會(hui) 統籌+個(ge) 人賬戶”的社會(hui) 養(yang) 老保險模式。（2）建立包括基本養(yang) 老保險金、職業(ye) 年金和個(ge) 人儲(chu) 蓄相結合的多層次養(yang) 老保險體(ti) 係。（3）逐步降低退休所得的替代率（目前政府機關(guan) 、事業(ye) 單位人員養(yang) 老保險金替代率太高），以體(ti) 現養(yang) 老退休金的“養(yang) 老”作用。（4）實行“老人老辦法，新人新辦法，中間人逐漸過渡”的原則，用15—20年時間逐漸完成政府機關(guan) 、事業(ye) 單位人員養(yang) 老保險金的改革。（5）養(yang) 老保險金待遇要考慮與(yu) 退休人員的職務、職稱、職位以及地區等因素掛勾，並實行隨經濟發展和物價(jia) 變動等情況的正常調整機製。

　　將有固定工作農(nong) 民工的社會(hui) 養(yang) 老保險整合進城鄉(xiang) 職工社會(hui) 養(yang) 老保險製度

　　基於(yu) 城鎮企業(ye) 職工社會(hui) 養(yang) 老保險製度已實施多年，比較成熟，在完善有固定勞動關(guan) 係農(nong) 民工的社會(hui) 養(yang) 老保險製度的過程中，可以參照城鎮企業(ye) 職工的社會(hui) 養(yang) 老保險製度。但也要考慮到農(nong) 民工工資收入較低、工作地點轉移頻繁等特點，在整合過程中，注意以下幾個(ge) 問題：（1）繳費比例問題。可以適當降低用人單位和農(nong) 民工的繳費比例，其差額部分由國家財政參照對新農(nong) 保基礎養(yang) 老金的補助標準進行補助（主要考慮到農(nong) 民工的農(nong) 民身份性質）。（2）統籌層次與(yu) 轉移接續問題。由於(yu) 農(nong) 民工工作地點轉移比較頻繁，因此，農(nong) 民工社會(hui) 養(yang) 老保險的統籌層次要高，以便能夠在各省市區自由轉移接續。（3）待遇計發問題。目前城鎮企業(ye) 職工個(ge) 人養(yang) 老保險繳費年限以15年為(wei) 期，針對農(nong) 民工的特殊情況，可以稍作變通，即：按其實際繳費年限與(yu) 15年的繳費年限的比例享受社會(hui) 統籌部分。（4）考慮到農(nong) 民工職位、職稱以及受教育程度都比較低，其養(yang) 老保險金替代率可以（相對於(yu) 城鎮職工）適當降低。

　　加大新農(nong) 保、城居保製度的整合力度

　　按照2014年2月國務院《關(guan) 於(yu) 建立統一的城鄉(xiang) 居民基本養(yang) 老保險製度的意見》的要求，各省市區應盡快製定相關(guan) 規章製度，保證新農(nong) 保、城居保製度的合並實施。針對新農(nong) 保、城居保製度目前存在的問題，在以下幾個(ge) 方麵進一步強化：切實保證養(yang) 老金待遇給付標準的正常調整機製，提高基礎養(yang) 老金標準；綜合考慮農(nong) 民居民和城鎮居民的年齡、地域以及身體(ti) 狀況等實際情況，其待遇計發年限靈活處理。城鄉(xiang) 居民社會(hui) 養(yang) 老保險製度在實施過程中，要充分考慮與(yu) 計劃生育獎勵扶助製度和其他惠民政策（如土地補償(chang) 政策、拆遷補償(chang) 政策、國家義(yi) 務教育“兩(liang) 免一補”政策、新農(nong) 合等）的良好統籌與(yu) 銜接。

　　建立多層次的社會(hui) 養(yang) 老保險製度

　　借鑒世界銀行“三支柱”、“五支柱”養(yang) 老保險理論以及發達國家的成功經驗，建立符合中國國情、具有中國特色的“多層次”的社會(hui) 養(yang) 老保險模式。具體(ti) 為(wei) ：第一層，建立由國家財政作為(wei) 保障的、旨在保障所有國民最基本生活的基本養(yang) 老保險製度；第二層，建立由供職單位提供資金作為(wei) 保障的職業(ye) 年金和企業(ye) 年金製度；第三層，建立非強製性的商業(ye) 養(yang) 老保險製度；第四層，建立家庭成員間互濟以及個(ge) 人儲(chu) 蓄的補充性養(yang) 老保險製度。■