荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度的運行，已經長達半個(ge) 多世紀。在2009-2011年墨爾本美世全球養(yang) 老金指數排名中，荷蘭(lan) 連續三年高居全球首位。2013年10月發布的最新數據顯示，荷蘭(lan) 總體(ti) 指數為(wei) 78.3，僅(jin) 次於(yu) 丹麥的80.2，連續兩(liang) 年居世界第二位。而同一時期，世界各國曆經並飽受美國金融危機、歐洲債(zhai) 務危機之苦，荷蘭(lan) 經濟也出現萎縮和低迷。截至2013年6月，荷蘭(lan) 經濟已連續7個(ge) 季度表現為(wei) 負增長。雪上加霜的是，荷蘭(lan) 財政赤字率、政府債(zhai) 務率也連續4年超過了歐盟的警戒線，2013年也難以扭轉這一頹勢。在這樣複雜嚴(yan) 峻的國內(nei) 外經濟形勢下，荷蘭(lan) 的養(yang) 老金製度，不僅(jin) 保持高效運轉，而且能夠取得驕人的成績，不能不讓人為(wei) 之驚歎。

　　荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度設計的初衷是，不管在現在，還是在未來，保障人人達到法定退休年齡之後享有體(ti) 麵的生活。其特征主要表現為(wei) 三個(ge) 支柱。第一支柱包括基本國家養(yang) 老金（AOW）和遺屬養(yang) 老金（ANW）兩(liang) 種形式。第二支柱是職業(ye) 養(yang) 老金，又稱補充性養(yang) 老保險計劃。第三支柱是私人養(yang) 老金條款，又稱個(ge) 人儲(chu) 蓄計劃。

　　荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度的第一支柱

　　基本國家養(yang) 老金計劃最早由1957年1月1日《一般養(yang) 老金法案》（GeneralOldAgePensionsAct）創立，並在荷蘭(lan) 國內(nei) 全麵實施。這是一種建立在繳費基礎之上的，介於(yu) 純國家福利性質和商業(ye) 性質之間的強製性保險計劃。這一計劃最鮮明的特點在於(yu) ，繳費與(yu) 個(ge) 人收入相掛鉤，而養(yang) 老金固定統一，為(wei) 法定最低工資的70%。這體(ti) 現了基本福利人人平等享有的設計理念。

　　從(cong) 參保人來看，所有年齡處於(yu) 15~65歲之間、合法居住在荷蘭(lan) 的居民，以及那些不居住在荷蘭(lan) ，但在荷蘭(lan) 工作，並向荷蘭(lan) 政府繳納工資所得稅的人，均自動納入到該保險計劃。這賦予了此計劃具有廣覆蓋、普惠性的特點。從(cong) 保障金額上來看，養(yang) 老金是否足額發放，取決(jue) 於(yu) 在荷蘭(lan) 居住或進行工作繳稅的參保年限。參保年限每增加1年，基本國家養(yang) 老金權利累積2%。這意味著，隻有參保50年，才能在退休時獲得足額的基本國家養(yang) 老金。這一設計，顯然側(ce) 重於(yu) 從(cong) 經濟激勵的角度，提高就業(ye) 人員的積極性，鼓勵社會(hui) 人員參與(yu) 就業(ye) ，從(cong) 而減少社會(hui) 失業(ye) 率。這也許是荷蘭(lan) 罷工率在西歐較低的一個(ge) 原因之一。對於(yu) 那些拿不到足額基本國家養(yang) 老金的退休人員，養(yang) 老金計劃還製定了補救辦法。他們(men) 可以通過作為(wei) 養(yang) 老金管理機構的社會(hui) 保險銀行（SVB）獲得補充性國家援助。

　　在養(yang) 老金發放上，針對退休人員不同的生活情況，確立有差別的基本養(yang) 老金保障細則，力求保障養(yang) 老人員的生活水準在同一個(ge) 層次上，真正做到代內(nei) 公平。例如，對單親(qin) 家長、單身者、已婚人士（包括登記配偶和同居者，2人均滿65歲或以上）每人分別實施大約法定最低工資的90%、70%、50%的標準。2013年的養(yang) 老金標準分別為(wei) 1368.94、1086.52、750.93歐元，外加金額不等的度假金。這意味著，這一養(yang) 老金計劃在兼顧一般性和原則性的同時，還具有較大的伸縮性和靈活性。在資金籌集上，采取現收現付製，規定法定征收限度為(wei) 工薪階層工資稅的18.25%。為(wei) 防止出現資金缺口，從(cong) 1996年起，荷蘭(lan) 財政每年撥出一筆款項用作養(yang) 老補貼儲(chu) 備，並成立政府養(yang) 老補貼基金會(hui) ，進行有效管理。

　　從(cong) 整體(ti) 上來講，2013年以前的基本國家養(yang) 老金計劃變動不大。這表明，荷蘭(lan) 在養(yang) 老金政策設計、製定和實施上具有連續性、穩定性和持續性的特點。迫於(yu) 老齡化速度加快和男女平均壽命延長所帶來的財政缺口壓力趨緊，荷蘭(lan) 於(yu) 2012年7月作出了一項曆史性決(jue) 定，即從(cong) 2013年開始提高法定退休年齡，將於(yu) 2019年提高至66歲，於(yu) 2023年進一步提升至67歲。這也適用於(yu) 荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度的其他支柱。同時，有步驟地緊縮養(yang) 老金缺口，並規定了最終期限。

　　荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度的第二、三支柱

　　早在1952年荷蘭(lan) 頒發的《養(yang) 老金和儲(chu) 蓄基金法案》（PensionandSavingsFundsAct），就對養(yang) 老金製度的第二和第三支柱進行了規定。這一法案實施55年之後，才被2007年1月1日生效的《養(yang) 老金法案》（PensionAct）所取代。其中，第二支柱，也就是職業(ye) 養(yang) 老金，是荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度中最大的支柱，主要特點是半強製參與(yu) 、共擔集體(ti) 風險和養(yang) 老金價(jia) 值轉移係統。

　　職業(ye) 養(yang) 老金計劃覆蓋了包括公務員在內(nei) 的公私部門的員工。集體(ti) 協議的存在確保了荷蘭(lan) 95%以上的就業(ye) 人口參與(yu) 了準強製性職業(ye) 保險。在保障金額上，與(yu) 基本國家養(yang) 老金相似。員工繳費參保每增加1年，在離職前薪水退休金計劃（Finalpayscheme）中，職業(ye) 養(yang) 老金權利累計最高為(wei) 2%；在職業(ye) 生涯平均工資計劃（Career-averagescheme）中，職業(ye) 養(yang) 老金權利累計最高為(wei) 2%~2.25%。在繳費模式上，雇主以養(yang) 老保險名義(yi) 直接從(cong) 投保人工資收入中扣除，轉入個(ge) 人名下的退休金賬戶。一般說來，雇主也樂(le) 意按照一定的比例幫助員工繳納保費，因為(wei) 在一定額度內(nei) 扣除的保費能夠享受稅收優(you) 惠。

　　在資金運營上，絕大部分職業(ye) 養(yang) 老金計劃通過養(yang) 老基金進行運作管理。2008年底，荷蘭(lan) 養(yang) 老金係統包括651個(ge) 養(yang) 老基金，大約覆蓋了600萬(wan) 荷蘭(lan) 就業(ye) 者。在職業(ye) 養(yang) 老金給付上，大部分員工選擇收益確定型的DB模式。這種模式的基本特點是員工養(yang) 老金收益固定，市場風險由養(yang) 老金提供者承擔。2008年，有87%的參保人選擇職業(ye) 生涯平均工資計劃，1%的人選擇了離職前薪水退休金計劃，還有5%的人選擇繳費確定型的DC模式。無論選擇哪一種模式，未來的職業(ye) 養(yang) 老金實際上都是由雇主提供的薪酬福利累計遞延給員工，從(cong) 而在資金籌集上表現為(wei) 積累製的特點。在荷蘭(lan) 職業(ye) 養(yang) 老金計劃中，所有員工每年繳納的款項之和占總收入的比重是固定的，約為(wei) 16%。但就個(ge) 人而言，未來職業(ye) 養(yang) 老金保障數量與(yu) 當前的個(ge) 人繳費款項並不存在直接的關(guan) 係，僅(jin) 與(yu) 繳款年限相關(guan) 。這還是側(ce) 重從(cong) 公平的角度，設計養(yang) 老金製度保障的最大支柱。

　　目前，在荷蘭(lan) ，作為(wei) 第二支柱的職業(ye) 養(yang) 老金與(yu) 作為(wei) 第一支柱的基本養(yang) 老金保障金額之和通常為(wei) 退休人員離職前薪水的70%。這大體(ti) 上能夠滿足退休人員的生活需要，並使其維持一個(ge) 較高或者說至少不低的生活水準。

　　荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度的第三支柱，更是對前兩(liang) 個(ge) 支柱的補充。私人養(yang) 老金條款選擇形式比較靈活，個(ge) 人可以選擇年金保險，也可以選擇養(yang) 老保險。對於(yu) 那些處於(yu) 工作年限中需要一段假期的人來言，還可以參與(yu) 生活路線儲(chu) 蓄計劃（Life-courseSavingsScheme），享有優(you) 惠的儲(chu) 蓄政策，以補充養(yang) 老金的缺口。這進一步表明，荷蘭(lan) 養(yang) 老金製度在整體(ti) 設計上，除了注重全麵性之外，還注重嚴(yan) 密性、細致性，力求做到無縫覆蓋。

　　值得一提的是，荷蘭(lan) 還積極開拓其他渠道來增加退休人員的資金。例如，荷蘭(lan) 曾經最早開創了一種以倒按揭為(wei) 特點的“以房養(yang) 老”模式，在上個(ge) 世紀90年代以來房價(jia) 不斷上漲的一段時期頗為(wei) 成功，但在前幾年卻受到美國房地產(chan) 金融危機的沉重打擊，那些在2008年前“倒按揭”的老人便成為(wei) 房價(jia) 下跌的犧牲品。“以房養(yang) 老”，在荷蘭(lan) 已成為(wei) 明日黃花。房價(jia) 的不確定性，已經成為(wei) “以房養(yang) 老”模式的最大殺手。而要消除房價(jia) 的不確定性，就必須將房地產(chan) 投機屬性回歸為(wei) 正常的住房基本屬性。而這一點，在房地產(chan) 業(ye) 被視為(wei) 支柱產(chan) 業(ye) 的國家是難以做到的。■