2018年底召開的中央經濟工作會(hui) 議提出，積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費。與(yu) 往年相比，今年財政政策取向依然是積極的，但政策力度和重點有所不同，集中體(ti) 現為(wei) “加力”和“提效”。“加力”主要是加大減稅降費力度和支出力度，著重實施更大規模的減稅，推進更為(wei) 明顯的降費，以引導企業(ye) 預期和增強市場信心，更好服務實體(ti) 經濟發展。“提效”主要是提高財政資金配置效率和使用效益，著力盤活存量、用好增量，進一步優(you) 化財政支出結構，重點支持三大攻堅戰、科技創新、供給側(ce) 結構性改革、“三農(nong) ”工作、保障和改善民生等領域，提高財政支出績效。

　　一、為(wei) 什麽(me) 要加力提效實施積極的財政政策

　　從(cong) 國內(nei) 外形勢來看，當今世界正麵臨(lin) 著百年未有之大變局，國內(nei) 外形勢發生深刻複雜變化。但從(cong) 大勢上看，我國發展仍處於(yu) 並將長期處於(yu) 重要戰略機遇期，必須把握好重要戰略機遇新內(nei) 涵，不斷提升我國綜合實力。近期主要國際機構連續下調世界經濟增長預期，主要經濟體(ti) 宏觀政策取向也在發生變化，財政政策有所擴張，以應對經濟下行壓力。我國堅持實施積極的財政政策並加力提效，以政策的穩對衝(chong) 外部環境的不穩，以政策的確定性對衝(chong) 外部環境的不確定性，推動我國經濟行穩致遠，在世界大變局中牢牢把握戰略主動。

　　從(cong) 破解發展主要難題來看，當前製約我國經濟發展的主要矛盾是結構性的，矛盾的主要方麵在供給側(ce) 。近年來，我們(men) 注重發揮財政政策調控結構的優(you) 勢，堅持以供給側(ce) 結構性改革為(wei) 主線，取得了顯著成效。同時也要看到，我國供給體(ti) 係仍不適應需求結構的變化，經濟難以實現良性循環。實施積極的財政政策並加力提效，在穩定總需求的同時，加大對供給側(ce) 結構性改革的支持，推動解決(jue) 經濟發展中的深層次結構性問題，有利於(yu) 增強我國經濟的質量優(you) 勢，不斷提升經濟的創新力和競爭(zheng) 力，推動實現高質量發展。

　　從(cong) 全麵建成小康社會(hui) 來看，鞏固我國經濟穩中有進良好態勢也需要積極的財政政策支持。過去一年，我們(men) 認真落實積極的財政政策，加大減稅降費、補短板、調結構力度，促進經濟運行保持在合理區間。同時也要看到，實體(ti) 經濟麵臨(lin) 的困難依然較多，重點領域風險不容忽視，經濟下行壓力比較大。鞏固我國經濟總體(ti) 平穩、穩中有進態勢，有必要繼續實施積極的財政政策並加力提效，進一步做好穩就業(ye) 、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期相關(guan) 工作，在決(jue) 勝全麵建成小康社會(hui) 的征程上更進一步。

　　二、減稅降費送出了怎麽(me) 樣的“大禮包”

　　減稅降費是應對經濟下行壓力的關(guan) 鍵之舉(ju) ，也是一項既利當前、又利長遠的重大改革，對減輕企業(ye) 負擔、激發微觀主體(ti) 活力、推動產(chan) 業(ye) 轉型升級、優(you) 化國民收入分配結構具有重要作用。今年減稅降費政策以減稅為(wei) 主，普惠性減稅與(yu) 結構性減稅並舉(ju) ，重點降低作為(wei) 國民經濟骨幹支撐的製造業(ye) 和吸納就業(ye) 主力軍(jun) 的小微企業(ye) 稅負，主要包括增值稅改革、小微企業(ye) 普惠性減稅、個(ge) 人所得稅專(zhuan) 項附加扣除、降低社保繳費等。一項項減稅降費政策的落地，給人民群眾(zhong) 送去了“大禮包”。比如：

　　增值稅改革方麵，今年4月1日起，將製造業(ye) 等行業(ye) 現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(ye) 、建築業(ye) 等行業(ye) 現行10%的稅率降至9%，確保主要行業(ye) 稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chan) 、生活性服務業(ye) 增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(ye) 稅負隻減不增。

　　小微企業(ye) 普惠性減稅方麵，今年1月1日起，對月銷售額不超過10萬(wan) 元的增值稅小規模納稅人免征增值稅、大幅放寬可享受企業(ye) 所得稅優(you) 惠的小型微利企業(ye) 標準並加大優(you) 惠力度，僅(jin) 企業(ye) 所得稅減稅政策就惠及1798萬(wan) 家企業(ye) ，占全國納稅企業(ye) 總數的95%以上，其中98%是民營企業(ye) 。

　　個(ge) 人所得稅專(zhuan) 項附加扣除方麵，今年1月1日起，子女教育、繼續教育等6項專(zhuan) 項附加扣除政策開始實施，一季度約4887萬(wan) 納稅人享受到該政策;提高起征點和實施專(zhuan) 項附加扣除，約9163萬(wan) 納稅人無需再繳納個(ge) 人所得稅。

　　降低社保繳費方麵，今年5月1日起，下調城鎮職工基本養(yang) 老保險單位繳費比例，各地可降至16%，繼續執行階段性降低失業(ye) 和工傷(shang) 保險費率政策，使企業(ye) 特別是小微企業(ye) 社保繳費負擔有實質性下降。同時，進一步清理規範行政事業(ye) 性收費。

　　今年將減輕企業(ye) 稅收和社保繳費負擔近2萬(wan) 億(yi) 元，這被稱為(wei) “史上規模最大的減稅降費”。目前主要減稅降費政策和措施都已明確，關(guan) 鍵是要以釘釘子精神抓好落實，密切跟蹤、及時解決(jue) 實施過程中的問題，加大督查和監督力度，讓企業(ye) 和群眾(zhong) 有實實在在的獲得感。

　　三、支持三大攻堅戰，財政不缺位

　　打好三大攻堅戰，事關(guan) 決(jue) 勝全麵建成小康社會(hui) 。財政部門在支持打好三大攻堅戰中，具有特殊重要的作用。通過抓住人民群眾(zhong) 最關(guan) 心最直接最現實的利益問題，突出財政的公共性和公平性，完善財稅製度安排，可以有效發揮防範化解重大風險、消除貧困、改善生態環境質量的職能作用，不斷增強人民群眾(zhong) 的獲得感、幸福感、安全感。積極的財政政策將針對三大攻堅戰的突出問題，集中力量支持打好重點戰役。

　　支持防範化解重大風險攻堅戰，重點是著力防範化解地方政府隱性債(zhai) 務風險。今年新增地方政府債(zhai) 務限額3.08萬(wan) 億(yi) 元，既為(wei) 重點項目建設提供資金保障，也為(wei) 防範化解地方政府隱性債(zhai) 務風險創造更好條件。嚴(yan) 格落實省級黨(dang) 委和政府對本地區隱性債(zhai) 務風險的防控責任，研究采取統籌各類資金資源償(chang) 還、市場化金融工具置換、規範政府支出責任管理等措施，引導地方逐步壓減隱性債(zhai) 務規模。同時，強化違規舉(ju) 債(zhai) 責任追究，終身問責、倒查責任，堅決(jue) 遏製隱性債(zhai) 務增量。

　　支持脫貧攻堅戰，重點是貫徹精準方略。我們(men) 結合中央脫貧攻堅專(zhuan) 項巡視發現問題的整改，進一步加強投入保障，強化扶貧資金監管。今年中央財政專(zhuan) 項扶貧資金安排1261億(yi) 元，增長18.9%，增量資金主要用於(yu) 深度貧困地區。支持脫貧攻堅戰，重點支持解決(jue) 好實現“兩(liang) 不愁三保障”麵臨(lin) 的突出問題，義(yi) 務教育方麵主要做好控輟保學，基本醫療方麵主要做好醫療救助，住房安全保障方麵基本完成建檔立卡貧困戶等重點對象存量危房改造，同時支持解決(jue) 農(nong) 村飲水安全問題。此外，要繼續推進貧困縣涉農(nong) 資金整合試點，對扶貧項目資金實施全過程績效管理。

　　支持汙染防治攻堅戰，重點是支持綠色發展。今年中央財政安排大氣、水、土壤汙染防治方麵的資金600億(yi) 元，增長35.9%;安排重點生態功能區轉移支付811億(yi) 元，增長12.5%。今年將繼續支持做好北方地區冬季清潔取暖試點等工作，支持中西部地區城鎮汙水處理提質增效;強化土壤汙染管控，推進重金屬汙染耕地修複治理;加強長江經濟帶生態保護修複，實施好長江流域重點水域禁捕補償(chang) 政策;推進山水林田湖草生態保護修複工程試點和大規模國土綠化行動，加大生態係統保護力度。

　　四、做供給側(ce) 結構性改革的堅強財政後盾

　　按照中央經濟工作會(hui) 議要求，必須堅持以供給側(ce) 結構性改革為(wei) 主線不動搖，更多采取改革的辦法，更多運用市場化、法治化手段，在“鞏固、增強、提升、暢通”上下功夫。財政是國家治理的基礎和重要支柱，在供給側(ce) 結構性改革中擔負的職責、發揮的作用、產(chan) 生的影響十分重大。

　　在鞏固“三去一降一補”成果方麵，將用好工業(ye) 企業(ye) 結構調整專(zhuan) 項獎補資金，繼續處置“僵屍企業(ye) ”，推動更多產(chan) 能過剩行業(ye) 加快出清;落實企業(ye) 改製重組、去產(chan) 能調結構等方麵的稅收優(you) 惠政策，促進企業(ye) 優(you) 勝劣汰。

　　在增強微觀主體(ti) 活力方麵，將支持若幹國家級、省級實體(ti) 經濟開發區打造不同類型的創新創業(ye) 特色載體(ti) ，促進“雙創”升級;發揮好國家中小企業(ye) 發展基金、新興(xing) 產(chan) 業(ye) 創業(ye) 投資引導基金作用，支持創新型企業(ye) 發展;落實好創業(ye) 投資個(ge) 人所得稅優(you) 惠政策，開展適當提高居民企業(ye) 技術轉讓所得免征企業(ye) 所得稅限額標準試點。

　　在提升產(chan) 業(ye) 鏈水平方麵，將引導資本、資源向戰略關(guan) 鍵領域聚焦，實現戰略關(guan) 鍵領域創新突破;推進製造業(ye) 領域國家重大科技項目，助力關(guan) 鍵核心技術攻關(guan) ;完善支持創新和綠色發展的政府采購政策，充分發揮首台(套)等政策功能，加大對製造業(ye) 特別是重大裝備和關(guan) 鍵產(chan) 品的支持力度。

　　在暢通國民經濟循環方麵，將綜合運用融資增信、以獎代補、稅收優(you) 惠等方式，鼓勵金融機構加大對民營企業(ye) 和中小企業(ye) 的支持;用好普惠金融發展專(zhuan) 項資金，推動國家融資擔保基金加快與(yu) 省市融資擔保、再擔保機構開展業(ye) 務合作，繼續對小微企業(ye) 融資擔保業(ye) 務降費進行獎補，緩解企業(ye) 融資難融資貴。

　　五、促進形成強大國內(nei) 市場財政出了哪些實招

　　我國擁有巨大的發展韌性、潛力和回旋餘(yu) 地，有13億(yi) 多人口的內(nei) 需市場，這是經濟發展的底氣所在。在外部形勢複雜多變的情況下，積極的財政政策在激發消費潛力、促進有效投資、推動城鄉(xiang) 區域協調發展方麵出實招，從(cong) 而穩定和擴大國內(nei) 有效需求，為(wei) 經濟平穩運行提供有效支撐。

　　積極的財政政策可以激發居民消費潛力。比如：適應服務消費加快新趨勢，完善支持社會(hui) 力量提供教育、文化、體(ti) 育、養(yang) 老、醫療等服務供給的財稅政策，培育新的消費增長點;加快重點領域政府購買(mai) 服務改革，擴大購買(mai) 範圍和規模，提升公共服務質量;重點圍繞農(nong) 產(chan) 品及相關(guan) 領域，支持建設現代供應鏈體(ti) 係;推進電子商務進農(nong) 村綜合示範，擴大農(nong) 產(chan) 品消費。

　　積極的財政政策可以促進有效投資。地方政府新增債(zhai) 券加快發行，各地將資金及時用於(yu) 補短板、增後勁的重點項目上，能有效穩定投資。今年安排中央基建投資5776億(yi) 元，將進一步優(you) 化投資方向和結構，支持交通、水利、能源、生態環保、農(nong) 業(ye) 農(nong) 村等重點領域和薄弱環節建設，提升信息網絡、現代物流等基礎設施支撐能力，實施提高自然災害防治能力若幹重點工程，推進川藏鐵路規劃建設。

　　積極的財政政策可以推動城鄉(xiang) 區域協調發展。鄉(xiang) 村振興(xing) 戰略的實施需要著力構建完善財政政策體(ti) 係和體(ti) 製機製，以提升農(nong) 業(ye) 綜合產(chan) 能。以農(nong) 村垃圾汙水處理、廁所革命、村容村貌提升、農(nong) 業(ye) 生產(chan) 廢棄物資源化利用為(wei) 重點的農(nong) 村人居環境整治，需要財政大力支持。對革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區的支持也在不斷加大，中央財政安排老少邊窮地區轉移支付增長14.7%。此外，財政將通過切實舉(ju) 措，促進落實共建“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶發展、粵港澳大灣區建設等國家重大區域戰略。

　　六、財政政策著力點在保障和改善民生

　　財政取之於(yu) 民，用之於(yu) 民。保障和改善民生是堅持以人民為(wei) 中心的發展思想的具體(ti) 體(ti) 現，是發展的根本目的，也應成為(wei) 財政政策的著力點。要堅持盡力而為(wei) 、量力而行，完善製度、兜住底線，精心做好各項民生工作。今年，財政將進一步加大民生投入力度，強化民生支出管理，著力保障基本民生，特別是在就業(ye) 、教育和社會(hui) 保障方麵加力。

　　在積極促進就業(ye) 創業(ye) 方麵，較大幅度增加就業(ye) 補助資金，落實國家普惠性就業(ye) 創業(ye) 政策，支持高校畢業(ye) 生、農(nong) 民工和退役軍(jun) 人等重點群體(ti) 就業(ye) ，推行企業(ye) 新型學徒製。

　　在支持發展公平優(you) 質教育方麵，落實“一個(ge) 一般不低於(yu) 、兩(liang) 個(ge) 隻增不減”要求，保持財政教育投入持續穩定增長，今年中央財政用於(yu) 教育的支出超過1萬(wan) 億(yi) 元;加快改善鄉(xiang) 村學校辦學條件，重點消除城鎮學校“大班額”;促進公辦民辦並舉(ju) ，擴大普惠性學前教育資源;擴大高職院校獎學金覆蓋麵，提高資助標準，設立中等職業(ye) 教育國家獎學金。

　　在提高社會(hui) 保障水平方麵，今年1月1日起，按平均約5%的幅度提高企業(ye) 和機關(guan) 事業(ye) 單位退休人員基本養(yang) 老金標準;提高企業(ye) 職工基本養(yang) 老保險基金中央調劑比例至3.5%，加快推進養(yang) 老保險省級統籌，為(wei) 實現全國統籌創造條件;繼續劃轉部分國有資本充實社保基金;全麵建立統一的城鄉(xiang) 居民基本醫療保險和大病保險製度，城鄉(xiang) 居民醫保財政補助標準提高30元，達到每人每年520元，提高的30元中安排一半用於(yu) 增強大病保險保障能力。此外，還將繼續推進城鎮棚戶區和農(nong) 村危房改造，保障困難群體(ti) 基本居住需求;加強社會(hui) 救助體(ti) 係建設，支持各地開展低保、特困人員救助供養(yang) 、臨(lin) 時救助、孤兒(er) 基本生活保障等工作。

　　今年加力提效實施積極的財政政策，給財政收支平衡帶來巨大壓力。為(wei) 彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政大力壓減一般性支出，安排對地方轉移支付超過7.5萬(wan) 億(yi) 元，力度是近幾年最大的。同時，根據當前經濟形勢和各方麵支出需求，擴大財政支出規模。2019年全國一般公共預算支出安排超過23萬(wan) 億(yi) 元，增長6.5%;赤字2.76萬(wan) 億(yi) 元，赤字率由2.6%提高到2.8%。此外，較大幅度增加地方政府專(zhuan) 項債(zhai) 券規模，安排地方政府專(zhuan) 項債(zhai) 券2.15萬(wan) 億(yi) 元，比去年增加8000億(yi) 元。

　　特別重要的是，麵對實施更大規模減稅降費帶來的財政減收，為(wei) 保障財政政策更好發揮作用、確保年度預算平衡和既定財政政策落實，各級政府必須帶頭過緊日子，始終堅持艱苦奮鬥、勤儉(jian) 節約。要把過緊日子作為(wei) 財政工作長期堅持的方針，切實貫徹和體(ti) 現到財政工作的全過程和各方麵。

　　作者：財政部黨(dang) 組書(shu) 記、部長