【經濟界麵】

　　“今年下決(jue) 心要進行更大規模的減稅降費，把增值稅和基本養(yang) 老保險單位繳費率降下來，減稅降費紅利近兩(liang) 萬(wan) 億(yi) 元。”在今年兩(liang) 會(hui) 上，國務院總理李克強在回答記者提問時表示，各類所有製企業(ye) 普遍能從(cong) 減稅降費中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直達市場主體(ti) 。4月1日就要減增值稅，5月1日就要降社保費率，全麵推開。

　　今年的政府工作報告提出，“實施更大規模的減稅。普惠性減稅與(yu) 結構性減稅並舉(ju) ，重點降低製造業(ye) 和小微企業(ye) 稅收負擔”“抓好年初出台的小微企業(ye) 普惠性減稅政策落實”“全年減輕企業(ye) 稅收和社保繳費負擔近兩(liang) 萬(wan) 億(yi) 元”……減稅降費政策措施的持續推出，將對激發市場活力、促進經濟高質量發展發揮重要作用。

　　1.深化增值稅改革 製造業(ye) 成最大受益者

　　今年的政府工作報告提出，深化增值稅改革，將製造業(ye) 等行業(ye) 現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(ye) 、建築業(ye) 等行業(ye) 現行10%的稅率降至9%，確保主要行業(ye) 稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chan) 、生活性服務業(ye) 增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(ye) 稅負隻減不增，繼續向推進稅率三檔並兩(liang) 檔、稅製簡化方向邁進。

　　增值稅改革一直以來備受社會(hui) 和企業(ye) 關(guan) 注，對裝備製造等先進製造業(ye) 、研發等現代服務業(ye) 企業(ye) 適當傾(qing) 斜成為(wei) 改革重點。自2018年5月1日起，製造業(ye) 等行業(ye) 增值稅稅率從(cong) 17%降至16%，交通運輸業(ye) 、建築業(ye) 等行業(ye) 增值稅稅率從(cong) 11%降至10%。稅率下調為(wei) 企業(ye) 普遍減輕稅負，其中製造業(ye) 成為(wei) 最大受益者。改革首月，製造業(ye) 增值稅一般納稅人252萬(wan) 戶，整體(ti) 實現淨減稅141億(yi) 元，減稅幅度8.77%，減稅金額占到所有行業(ye) 減稅總額的40.7%。

　　此次政府工作報告提出更大幅度降低增值稅稅率，再次將減稅重點鎖定在製造業(ye) 等實體(ti) 經濟，將為(wei) 相關(guan) 行業(ye) 企業(ye) 帶來更大利好。

　　“2018年，增值稅稅率由17%降至16%，至今已為(wei) 公司降低增值稅稅款200多萬(wan) 元。”山東(dong) 一家鈦白粉生產(chan) 企業(ye) 的負責人告訴記者，“今年又提出進一步降低稅率到13%，對我們(men) 來說是更大的好消息，減稅政策減輕了資金壓力，我們(men) 可以有更多資金進行技術升級、擴大生產(chan) 規模，從(cong) 而研發和生產(chan) 出質量更好的產(chan) 品。”

　　鹽津鋪子食品股份有限公司董事長張學武表示，一係列優(you) 化營商環境、減輕企業(ye) 負擔的措施，讓更多企業(ye) 能夠輕裝上陣。稅負輕了，企業(ye) 轉型升級也有了更強動力。“以我們(men) 公司為(wei) 例，如果增值稅稅率5月1日能從(cong) 16%降至13%執行，2019年增值稅預計減少1000萬(wan) 元左右。這些錢可以用來投入智能製造、拓展市場等，加速企業(ye) 轉型升級。”

　　對於(yu) “推進稅率三檔並兩(liang) 檔、稅製簡化”的提法，不少專(zhuan) 家認為(wei) 是改革的大方向。當前，我國增值稅現有16%、10%、6%三檔稅率，每檔稅率對應不同行業(ye) 。中國財政科學研究院研究員許文認為(wei) ，16%、10%兩(liang) 檔較高稅率下調到13%、9%，將使上中下遊企業(ye) 都受益，稅率三檔並兩(liang) 檔，縮小級距，簡化稅製，是增值稅稅率調整更為(wei) 合理的選擇。

　　2019年，更大規模的減稅降費措施的陸續推出，將進一步創造更加優(you) 良、更具吸引力和競爭(zheng) 力的營商環境。中國社會(hui) 科學院財經戰略研究院研究員楊誌勇表示，減稅降費政策對保持經濟平穩發展發揮著積極效應，是積極財政政策的具體(ti) 體(ti) 現，為(wei) 企業(ye) 發展積攢後勁、提供動能支撐。到位的減稅降費改革措施，能夠推動經濟增長，激發企業(ye) 活力，有助於(yu) 促進財政收入增長。

　　2.小微企業(ye) 減稅政策落地 覆蓋95%以上納稅企業(ye)

　　2019年1月起，新一輪小微企業(ye) 普惠性減稅降費政策開始實施，其中包括大幅放寬可享受優(you) 惠的小微企業(ye) 標準，對小型微利企業(ye) 年應納稅所得額不超過100萬(wan) 元、100萬(wan) 元到300萬(wan) 元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。小規模納稅人的增值稅起征點由月銷售額3萬(wan) 元提高到10萬(wan) 元。同時，允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內(nei) 減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

　　據介紹，小微企業(ye) 標準調整後，優(you) 惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(ye) ，其中98%為(wei) 民營企業(ye) 。增值稅起征點的提高，讓更多小規模納稅人不再需要繳稅。

　　目前，首個(ge) 征期的減稅政策已經落地，不少小微企業(ye) 已經收獲了改革“紅包”。在重慶市酉陽縣辦稅服務廳辦稅的小微企業(ye) 會(hui) 計陳曆霞對此深有感觸：“以前我每個(ge) 月開發票超過3萬(wan) 元都要繳稅，今天開了96000元的發票也沒繳稅，免稅標準翻了3倍，真是得了個(ge) 大紅包。”新政出台後，陳曆霞所在的公司選擇了按月申報的方式，成為(wei) 最先享受普惠性減稅的企業(ye) 之一。

　　湖北省應城市春華養(yang) 生豆皮有限公司經理程夢醒是返鄉(xiang) 創業(ye) 的大學生，新一輪小微企業(ye) 普惠性減稅降費政策措施對她來說是實打實的“真金白銀”。“增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬(wan) 元提高到10萬(wan) 元的政策很有‘含金量’，大大降低了創業(ye) 成本，讓我們(men) 初創的小微企業(ye) 對未來發展更有信心。”她說。

　　小微企業(ye) 是吸納就業(ye) 的主渠道，對小微企業(ye) 實施減稅對支撐就業(ye) 、穩定就業(ye) 起到關(guan) 鍵性作用。2018年以來陸續出台的降低小微企業(ye) 、小規模納稅人稅負的政策，讓更多小規模納稅人得到實惠。據稅務部門統計，加上前期出台實施的小微企業(ye) 稅收優(you) 惠政策，2018年1月至11月，支持小微企業(ye) 發展的稅收優(you) 惠政策共計減稅約1840億(yi) 元。

　　1月9日召開的國務院常務會(hui) 議，決(jue) 定再推出一批針對小微企業(ye) 的普惠性減稅措施，預計每年可再為(wei) 小微企業(ye) 減負約2000億(yi) 元，被稱為(wei) “史上最大規模減稅”。政府工作報告提出，落實好小規模納稅人增值稅起征點從(cong) 月銷售額3萬(wan) 元提高到10萬(wan) 元等稅收優(you) 惠政策。

　　目前，31個(ge) 省、自治區、直轄市均已發文明確，小微企業(ye) “六稅兩(liang) 費”按50%幅度頂格減征。這為(wei) 新一輪小微企業(ye) 普惠性減稅降費政策的落地生根創造了條件。

　　同時，稅務部門“便民辦稅春風行動”的開展和一係列便利化服務措施的出台，直接將減稅紅利送到納稅人的手中，讓減稅降費政策能盡快落到實處，其中包括報送材料精簡25%以上;建立納稅人訴求快速反應機製;開通線上線下多渠道辦稅;70%以上涉稅事項一次辦結，納稅人可全程網上辦理或最多到稅務機關(guan) “跑一次”等。

　　3.個(ge) 稅改革釋放紅利 7000多萬(wan) 人無須繳個(ge) 稅

　　過去一年，個(ge) 人所得稅改革成為(wei) 稅製改革的一個(ge) 亮點。自2018年10月1日，個(ge) 人所得稅起征點由3500元提高到5000元。今年1月1日起，6項專(zhuan) 項附加扣除政策開始實施，涵蓋了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款、住房租金、贍養(yang) 老人等領域，進一步有針對性地降低了個(ge) 人稅負。

　　近兩(liang) 個(ge) 月來，很多人都忙著下載個(ge) 人所得稅app，或者向單位提交個(ge) 稅申報的信息表，期待著個(ge) 稅改革政策送來的“大禮包”。

　　在北京做快遞工作的小林算了一筆賬：他的稅前收入大概在11000元左右，在個(ge) 稅改革前，扣除3500元的免征額，他的應納稅所得額為(wei) 7500元，算下來需要扣稅945元。個(ge) 稅起征點提高到5000元以後，再減除小林可享受的子女教育、房屋租金共2500元的專(zhuan) 項附加扣除，餘(yu) 下3500元應納稅所得額，隻需要繳納個(ge) 稅140元。“每個(ge) 月工資可以多出800多元，這樣算下來一年可以實際增加9000多元，這對我們(men) 來說是很大的政策紅利。”小林說。

　　小林隻是享受到個(ge) 稅改革紅利的龐大群體(ti) 中的一位。個(ge) 稅起征點的提高，專(zhuan) 項附加扣除政策的實施，讓老百姓有了最直接的獲得感，不少工薪階層都切實感受到稅負降低了，實際收入增加了。國家稅務總局局長王軍(jun) 在今年1月份召開的全國稅務工作會(hui) 議上表示，從(cong) 去年10月1日我國啟動新一輪個(ge) 人所得稅改革開始，到去年年底，3個(ge) 月來已經減稅約1000億(yi) 元，7000多萬(wan) 納稅人的工薪所得無須再繳稅。

　　6項專(zhuan) 項附加扣除的實施是今年老百姓收到的最大稅改“大禮包”，也是前所未有的重大稅製改革，覆蓋到養(yang) 老、住房、教育、醫療等民生領域，精準地指向了老百姓主要負擔的生活成本。中國財政科學研究院院長劉尚希表示，新的個(ge) 稅改革方案根據不同家庭的負擔情況進行個(ge) 性化減稅，最大受益者將是中低收入者和中等收入階層，稅製更加公平，個(ge) 稅稅負水平更趨合理，也更好地通過個(ge) 稅手段發揮了調節收入再分配功能，促進實現社會(hui) 公平正義(yi) ，回應了社會(hui) 關(guan) 切。

　　有專(zhuan) 家表示，接下來，個(ge) 稅改革配套機製的建立和完善必不可少，如構建信用機製和信息體(ti) 係，將便於(yu) 對多元化稅收進行統一征收;不同地區需要根據實際情況加強個(ge) 稅征管、監管方麵工作;需要進一步保障納稅人的信息安全等。

　　西南財經大學教授湯繼強表示，這次改革是個(ge) 長期過程，難免有改革進程中各領域積累問題的階段性顯現。稅務部門與(yu) 其他各部門的密切配合，以及廣大納稅人對改革的支持，將不斷促進我國現代稅收製度的構建，推動國家治理能力和治理體(ti) 係現代化。(記者 魯元珍)