10月份，稅收收入同比下降5.1%，多項減稅政策開始落實到位，企業(ye) 稅負明顯降低。近期，中央一係列重要會(hui) 議發出明確的政策信號：推進增值稅等實質性減稅，而且要簡明易行好操作，增強企業(ye) 獲得感;對小微企業(ye) 、科技型初創企業(ye) 可實施普惠性稅收免除——

　　財政部最新數據顯示，10月份財政收入出現今年以來首次同比下降，反映出減稅降費成效明顯。

　　推進增值稅等實質性減稅、加大簡政減稅降費力度……中央一係列明確的政策信號提振了市場和企業(ye) 信心。下一步，減稅降費應該從(cong) 哪些方麵加大力度，如何讓企業(ye) 更有獲得感?就相關(guan) 問題，經濟日報·中國經濟網記者采訪了專(zhuan) 家學者。

　　財政收入首現同比下降

　　今年以來，財政收入保持較快增速，尤其是上半年財政收入增幅高於(yu) GDP增幅，受到社會(hui) 關(guan) 注。對此，財政部部長劉昆此前解釋，GDP增速以不變價(jia) 計算，財政收入增速以現價(jia) 計算，不能直接對比;減稅政策效應顯現需要一定的時間。

　　“我們(men) 在年初編製預算時已經預料到，今年上半年財政收入會(hui) 保持一定增速，但下半年增速將回落。”劉昆說。

　　實際上，自6月份起，全國財政收入就由前5個(ge) 月的兩(liang) 位數或者接近兩(liang) 位數增速開始明顯放緩。最新發布的10月份數據印證了劉昆所述預測趨勢。10月份，全國一般公共預算收入15727億(yi) 元，同比下降3.1%;全國一般公共預算收入中的稅收收入13464億(yi) 元，同比下降5.1%。

　　“10月份財政收入加速了下降趨勢，尤其是稅收收入同比下降5.1%，這主要是減稅效應的體(ti) 現，多項減稅政策開始落實到位，企業(ye) 稅負明顯降低。”北京國家會(hui) 計學院財稅政策與(yu) 應用研究所所長李旭紅表示。

　　國家稅務總局局長王軍(jun) 在分析今年以來稅收情況時也表示，今年前10個(ge) 月，稅務部門組織稅收收入124046億(yi) 元(已扣減出口退稅)，增幅為(wei) 10.7%，但5月1日實施增值稅稅率調降等係列減稅舉(ju) 措前後增幅變化明顯。前4個(ge) 月稅收收入增幅為(wei) 16.8%，後6個(ge) 月稅收收入增幅回落到6.4%。

　　“今年後兩(liang) 個(ge) 月，隨著個(ge) 人所得稅減稅和提高出口退稅率效應進一步顯現，全年減稅規模將大於(yu) 計劃規模，全年稅務部門組織的稅收收入增幅將繼續回落，預計與(yu) 現價(jia) GDP增幅大體(ti) 相當。”王軍(jun) 說。

　　減稅降費政策在拉低財政收入增速的同時，也起到了促進經濟增長的重要作用。根據國家統計局最新數據，從(cong) 環比速度看，10月份固定資產(chan) 投資(不含農(nong) 戶)增長0.44%。其中，民間固定資產(chan) 投資341343億(yi) 元，同比增長8.8%。“在投資增長的環境下稅收減少，這是利好信號，意味著減稅對拉動經濟產(chan) 生了積極效應，形成良性循環。”李旭紅分析。

　　為(wei) 何一些企業(ye) 仍“不解渴”

　　近年來，我國持續推進減稅降費，2018年繼續實施積極的財政政策。除年初確定的全年減稅降費1.1萬(wan) 億(yi) 元政策措施外，又出台了促進實體(ti) 經濟發展、支持科技創新等一係列措施，預計全年減稅降費規模將超過1.3萬(wan) 億(yi) 元，政策效應正在不斷顯現。

　　最新數據顯示，截至今年9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386億(yi) 元，有力助推了經濟發展和民生改善。受降低增值稅稅率政策和辦理留抵退稅影響，工業(ye) 增值稅增速從(cong) 5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%，通用設備、專(zhuan) 用設備、通信設備等高端製造業(ye) 稅收增速從(cong) 上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降為(wei) 第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

　　支持“雙創”稅收優(you) 惠政策精準發力。今年以來，包括放寬享受減半征收企業(ye) 所得稅優(you) 惠的小型微利企業(ye) 標準等一係列優(you) 惠政策，為(wei) 促進創新創業(ye) ，推動實體(ti) 經濟轉型升級和增強社會(hui) 創造力營造了良好環境。

　　王軍(jun) 近日在民營企業(ye) 稅收座談會(hui) 上表示，今年前三季度，減稅特別是民營企業(ye) 減稅情況主要體(ti) 現“三個(ge) 受益”：一是小微企業(ye) 受益。支持小微企業(ye) 發展稅收優(you) 惠政策共減稅1437億(yi) 元，同比增長41.3%。二是大型民營企業(ye) 受益。稅務總局重點服務的732戶大型民營實體(ti) 企業(ye) 集團合計減稅714億(yi) 元，同比增長19.3%。三是創新型企業(ye) 受益。支持科技創新稅收優(you) 惠政策共減稅4016億(yi) 元，同比增長22.6%。

　　盡管減稅降費釋放了很大的改革紅利，但不少企業(ye) 還是有“不夠解渴”的感覺。李旭紅認為(wei) ，企業(ye) 稅收負擔與(yu) 經濟周期波動有關(guan) ，經濟增速減緩時期，由於(yu) 麵臨(lin) 市場、經營壓力，收入減少，但企業(ye) 原本承擔的固定成本不變，可變成本也沒有顯著減少，營利能力、營運能力及償(chang) 債(zhai) 能力均麵臨(lin) 挑戰，“此時，在稅收政策不變的前提下，企業(ye) 對於(yu) 稅收負擔的感受尤為(wei) 明顯”。

　　“這其中有很多原因，減稅減的是名義(yi) 稅率、法定稅率，實際稅負是否下降了要考慮征收率的變化，減稅政策並不能保證所有企業(ye) 的實際稅負都不上漲。”中國社科院財經戰略研究院研究員張斌認為(wei) 。

　　推動進一步實質性降負

　　麵對企業(ye) 降負需求，如何進一步推進減稅降費，讓更多企業(ye) 感到“解渴”?近期，中央一係列重要會(hui) 議發出了明確的政策信號，推進增值稅等實質性減稅，而且要簡明易行好操作，增強企業(ye) 獲得感;對小微企業(ye) 、科技型初創企業(ye) 可實施普惠性稅收免除……

　　劉昆日前表示，財政部門將著眼增強發展後勁，強化“放水養(yang) 魚”意識，研究實施更大規模減稅和更為(wei) 明顯降費，更好促進實體(ti) 經濟健康發展。

　　“下一步應繼續加大減稅力度，尤其應通過降低增值稅稅率，小微企業(ye) 普惠式減稅，創新驅動等稅收激勵政策，進一步鞏固減稅政策對激活市場活力、促進經濟增長所發揮的積極效應。”李旭紅說。

　　目前，我國增值稅稅率主要為(wei) 16%、10%及6%三檔。專(zhuan) 家普遍認為(wei) ，16%的稅率還有下降空間。“降低增值稅稅率應與(yu) 簡並稅率一並考慮，世界上大多數國家的增值稅稅率為(wei) 1檔至2檔，我國增值稅製度也可以進一步通過簡並稅率，使稅製更為(wei) 簡明，可操作。”李旭紅說。

　　張斌也認為(wei) ，增值稅作為(wei) 中國的第一大稅種，從(cong) “穩增長”的角度看，降低增值稅稅率是加大減稅力度的必然選擇。

　　“如果將增值稅稅率的降低與(yu) 簡並稅率一同考慮，有助於(yu) 降低企業(ye) 的稅收遵從(cong) 成本，減少調整的次數。此外，由於(yu) 增值稅具有中性原則，是普遍征收的消費課稅，因而增值稅稅率的下降可實現普惠式減稅。”李旭紅說。

　　如何擴大小微企業(ye) 普惠式減稅很受關(guan) 注。“建議擴大小微企業(ye) 的增值稅減稅規模，通過提高增值稅的免稅額、給予中小企業(ye) 信用擔保機構免征增值稅等方式，實現為(wei) 小微企業(ye) 減稅及促進為(wei) 小微企業(ye) 融資。小微企業(ye) 所得稅10%的優(you) 惠稅率可以進一步擴大覆蓋範圍。同時，考慮到小微企業(ye) 財務力量薄弱這一實際情況，可予以免稅期或稅額直接減免式的減稅，使小微企業(ye) 稅收優(you) 惠簡易落地。”李旭紅認為(wei) 。

　　在張斌看來，當前減稅降費的主要措施，應該首先考慮降低社保費率，“名義(yi) 費率偏高和征收率提高的問題迫切需要解決(jue) ，而且降低社保費率對於(yu) 降成本和穩就業(ye) 都具有重要作用。未來，應考慮采取多種措施籌集養(yang) 老保險資金，不應過度依賴勞動報酬”。

　　“當前，減稅降費已經出台了一係列政策，關(guan) 鍵是貫徹落實。一方麵稅務機關(guan) 通過簡便征管程序，優(you) 化營商環境，有助於(yu) 政策落地;另一方麵企業(ye) 應加強稅務管理，準確把握政策方向，精準落實減稅政策，降低企業(ye) 稅收負擔，以解決(jue) 現實困難。”李旭紅說。(記者 曾金華)