2018年1月12日，審計署黨(dang) 組書(shu) 記、審計長胡澤君簽署中華人民共和國審計署令第11號，公布了新修訂的《審計署關(guan) 於(yu) 內(nei) 部審計工作的規定》(以下簡稱《規定》)，自2018年3月1日起施行。《規定》的出台實施，是貫徹落實黨(dang) 中央國務院關(guan) 於(yu) 加強內(nei) 部審計工作、充分發揮內(nei) 部審計作用指示精神的重大舉(ju) 措，對促進被審計單位規範內(nei) 部管理、完善內(nei) 部控製、防範風險和提質增效具有十分重要的意義(yi) 。審計署法規司有關(guan) 負責同誌就《規定》的有關(guan) 情況回答了記者提問。

　　問：請您談談《審計署關(guan) 於(yu) 內(nei) 部審計工作的規定》(審計署令第4號)修訂的主要背景是什麽(me) ?

　　答：社會(hui) 主義(yi) 市場經濟是法治經濟，需要每一個(ge) 市場主體(ti) 守法誠信、充滿活力、公平競爭(zheng) 。隻有每一個(ge) 市場主體(ti) 的細胞是健康的，市場經濟才能減少出問題的風險。在我國，審計對象涵蓋所有黨(dang) 政機關(guan) 和國有企事業(ye) 單位，每個(ge) 單位又下轄若幹層級，隻有每個(ge) 層級都健康、依法、誠信，被審計單位才能有效抵抗風險。對依法屬於(yu) 審計監督對象的單位的內(nei) 部審計工作進行業(ye) 務指導和監督，是審計機關(guan) 的法定職責。因此，審計機關(guan) 要著眼於(yu) 推動市場經濟健康發展和建設現代化經濟體(ti) 係，關(guan) 注被審計單位內(nei) 部風險防控，減少問題的發生，促進被審計單位事業(ye) 健康發展。

　　《審計署關(guan) 於(yu) 內(nei) 部審計工作的規定》(審計署令第4號，以下簡稱4號令)自2003年發布實施以來，為(wei) 我國內(nei) 部審計工作的開展提供了有力的製度支撐。但隨著我國經濟社會(hui) 的快速發展，內(nei) 部審計的內(nei) 外部環境發生了很大變化，審計法及其實施條例先後作了重大修改，特別是黨(dang) 的十八大以來《國務院關(guan) 於(yu) 加強審計工作的意見》《關(guan) 於(yu) 深化國有企業(ye) 和國有資本審計監督的若幹意見》等黨(dang) 中央國務院文件對新時代的審計監督工作提出了新的、更高的要求，4號令已經不能完全適應新形勢的需要：一是內(nei) 部審計職責範圍需要根據新時代新要求作相應調整;二是內(nei) 部審計獨立性需要進一步強化;三是內(nei) 部審計結果運用缺乏明確規範，作用難以充分發揮;四是審計機關(guan) 指導監督的職責範圍和方式方法等缺乏明確規範，影響了指導監督力度。為(wei) 進一步加強和規範依法屬於(yu) 審計機關(guan) 審計監督對象的單位(即被審計單位)的內(nei) 部審計工作，充分發揮內(nei) 部審計作用，審計署組織對4號令進行了修訂。

　　問：《規定》對內(nei) 部審計職責範圍作了哪些規定?

　　答：為(wei) 充分發揮內(nei) 部審計作用，加大內(nei) 部審計監督力度，《規定》進一步拓展了內(nei) 部審計職責範圍。首先，明確內(nei) 部審計定義(yi) 。在總則中將定義(yi) 中明確為(wei) “對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內(nei) 部控製、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價(jia) 和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動”，與(yu) 原定義(yi) 相較，增加了“建議”職能，將監督範圍拓展至內(nei) 部控製、風險管理領域，將目標定位為(wei) “促進單位完善治理、實現目標”。其次，明確內(nei) 部審計職責範圍。共涉及財政財務收支審計、內(nei) 部管理領導人員經濟責任審計等12項職能，與(yu) 原職責相比，增加了貫徹落實國家重大政策措施情況審計，發展規劃、戰略決(jue) 策、重大措施以及年度業(ye) 務計劃執行情況審計，自然資源資產(chan) 管理和生態環境保護責任的履行情況審計，境外機構、境外資產(chan) 和境外經濟活動審計，協助督促落實審計發現問題的整改工作，指導監督所屬單位內(nei) 部審計工作等職責。

　　問：《規定》從(cong) 哪些方麵增強了內(nei) 部審計的獨立性?

　　答：為(wei) 進一步強化內(nei) 部審計獨立性，《規定》主要從(cong) 兩(liang) 個(ge) 方麵予以規範。一是進一步健全有利於(yu) 保障內(nei) 部審計獨立性的領導機製。規定內(nei) 部審計機構或履行內(nei) 部審計職責的機構應當在單位黨(dang) 組織、董事會(hui) (或者主要負責人)直接領導下開展內(nei) 部審計工作。單位黨(dang) 組織、董事會(hui) (或者主要負責人)要定期聽取內(nei) 部審計工作匯報，加強對內(nei) 部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質量控製、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。國有企業(ye) 還應當按照有關(guan) 規定建立總審計師製度，總審計師協助黨(dang) 組織、董事會(hui) (或者主要負責人)管理內(nei) 部審計工作。同時明確下屬單位、分支機構較多或者實行係統垂直管理的單位的內(nei) 部審計機構對全係統內(nei) 部審計工作負有指導和監督職責。二是建立健全內(nei) 部審計人員獨立性約束和保護製度。規定內(nei) 部審計人員必須嚴(yan) 格遵守有關(guan) 法律法規、《規定》和內(nei) 部審計職業(ye) 規範，忠於(yu) 職守，做到獨立、客觀、公正、保密，不得參與(yu) 可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作;在遭受打擊、報複、陷害時，單位黨(dang) 組織、董事會(hui) (或者主要負責人)應當及時采取保護措施，並對相關(guan) 責任人員進行處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guan) 依法追究刑事責任。

　　問：《規定》從(cong) 哪些方麵明確了內(nei) 部審計結果運用範圍?

　　答：內(nei) 部審計結果的運用，對於(yu) 提高內(nei) 部審計的地位、充分發揮內(nei) 部審計的作用具有十分重要的意義(yi) 。為(wei) 此，《規定》專(zhuan) 設一章對如何運用內(nei) 部審計結果做了明確規定。一方麵，單位內(nei) 部應加強內(nei) 部審計結果運用，建立內(nei) 部審計發現問題整改機製、內(nei) 部審計與(yu) 其他內(nei) 部監督力量協作配合機製、重大違紀違法問題線索移送機製等機製，並將內(nei) 部審計結果及整改情況作為(wei) 考核、任免、獎懲幹部和相關(guan) 決(jue) 策的重要依據。另一方麵，審計機關(guan) 應加強內(nei) 部審計結果運用，在審計中，特別是在國家機關(guan) 、事業(ye) 單位和國有企業(ye) 三級以下單位審計中，應當有效利用內(nei) 部審計力量和成果。

　　問：《規定》對審計機關(guan) 的指導和監督職責做了哪些規定?

　　答：為(wei) 切實加強審計機關(guan) 對內(nei) 部審計工作的業(ye) 務指導和監督，《規定》從(cong) 以下兩(liang) 個(ge) 方麵進行了規定。一是明確審計機關(guan) 指導和監督的職責範圍，包括：起草有關(guan) 內(nei) 部審計的法規草案;製定有關(guan) 內(nei) 部審計工作的規章製度和規劃;推動單位建立健全內(nei) 部審計製度;指導內(nei) 部審計統籌安排審計計劃，突出審計重點;監督內(nei) 部審計職責履行情況，檢查內(nei) 部審計業(ye) 務質量;指導內(nei) 部審計自律組織開展工作等。二是明確指導和監督的主要方式，指導主要通過業(ye) 務培訓、交流研討等方式展開，監督主要通過日常監督、結合審計項目監督和專(zhuan) 項檢查等方式展開，此外審計機關(guan) 還可以通過向內(nei) 部審計自律組織購買(mai) 服務進行業(ye) 務指導和監督。特別是此次修訂《規定》時，一並研究製定了《審計署關(guan) 於(yu) 加強內(nei) 部審計工作業(ye) 務指導和監督的意見》，對《規定》內(nei) 容進行了進一步細化和具體(ti) 化，為(wei) 今後審計機關(guan) 加強內(nei) 部審計指導監督工作提供了基本遵循，必將促進《規定》更好地貫徹執行。