財稅改革推動經濟社會(hui) 協調發展

　　服務發展大局 保障改善民生（深化改革攻堅克難）

　　黨(dang) 的十六大以來，我國財稅改革不斷向縱深發展，以科學發展觀為(wei) 統領，積極構建有利於(yu) 轉變經濟發展方式的財稅體(ti) 製、運行機製和管理製度，初步構建了有利於(yu) 轉變經濟發展方式的財稅體(ti) 製，有力地推動了經濟社會(hui) 協調發展和保障改善民生。

　　推進稅製改革，促進經濟社會(hui) 協調發展

　　稅製改革的每一個(ge) 大動作，都對經濟社會(hui) 的發展產(chan) 生著深刻影響

　　近年來，以結構性減稅為(wei) 主基調的稅製改革頻頻推出“大動作”：

　　2006年，農(nong) 村稅費改革進一步推進，我國全麵取消了農(nong) 業(ye) 稅，每年減輕農(nong) 民負擔達1250億(yi) 元。同時，財政對種糧農(nong) 民給予補貼，廣大農(nong) 民“減負增收”，生產(chan) 生活水平雙提高。

　　2008年，統一內(nei) 外資企業(ye) 所得稅，內(nei) 資企業(ye) 所得稅稅率由原來的33%降至25%，負擔明顯減輕，也為(wei) 各類企業(ye) 公平競爭(zheng) 創造良好的稅收環境。

　　2009年，增值稅轉型在全國全麵推開。從(cong) 2009年到2011年，實行增值稅轉型改革明顯減輕了企業(ye) 稅收負擔，三年累計約5000多億(yi) 元。

　　2011年9月1日起，新的個(ge) 人所得稅法實施。個(ge) 稅工薪所得減除費用標準由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%，並擴大了低檔稅率的適用範圍。調整後，工薪階層納稅人數大幅減少，由約8400多萬(wan) 人減至約2400萬(wan) 人；工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來的約28%下降到約7.7%，由此全國個(ge) 稅收入每年減少約1600億(yi) 元。

　　今年1月1日起，上海市交通運輸業(ye) 和部分現代服務業(ye) 開展營業(ye) 稅改征增值稅改革試點，逐步將目前征收營業(ye) 稅的行業(ye) 改為(wei) 征收增值稅。據測算，營業(ye) 稅改征增值稅如果在全國推開，全國稅收淨減收將超過1000億(yi) 元，帶動居民消費增長1%，同時直接帶來大約70萬(wan) 個(ge) 新增就業(ye) 崗位。

　　財政部財政科學研究所所長賈康認為(wei) ，稅製改革的每一個(ge) 大動作，都對經濟社會(hui) 的發展產(chan) 生著深刻影響。取消農(nong) 業(ye) 稅、增加農(nong) 民補貼，為(wei) 我國糧食生產(chan) 連年增長提供了保障；全麵實施增值稅轉型改革，推動了企業(ye) 技術改造、產(chan) 業(ye) 升級；企業(ye) 所得稅合並，使內(nei) 外資企業(ye) 處於(yu) 同一“起跑線”，市場環境更加公平；調整個(ge) 稅，居民稅收負擔減輕，有助於(yu) 提升居民的消費信心，促進擴大內(nei) 需和經濟結構的調整；營業(ye) 稅改征增值稅，解決(jue) 了貨物和勞務稅製中的重複征稅問題，將積極促進第三產(chan) 業(ye) 加快發展和經濟發展方式轉變。

　　優(you) 化財政支出，著力保障和改善民生

　　把改善民生的著力點放在社會(hui) 保障體(ti) 係建設上，確實抓住了問題的關(guan) 鍵

　　隨著近年來經濟的快速增長，我國財政收入不斷躍上新台階。以人為(wei) 本，著力保障和改善民生，成為(wei) 財稅改革的最大亮點。

　　北京銀建出租汽車公司司機艾國東(dong) 師傅說：“這幾年社會(hui) 保障福利的提高，幾乎每個(ge) 人都能感受到。拿我個(ge) 人來說，養(yang) 老保險、醫療保險、失業(ye) 保險和住房公積金，這幾年是從(cong) 無到有，變化巨大。特別是醫療保險連沒有工作的‘一老一小’全都覆蓋到了，對於(yu) 我們(men) 這些上有老、下有小的中年人來說，家庭負擔和壓力真是大大減輕。”

　　賈康認為(wei) ，社會(hui) 保障體(ti) 係一直是我國經濟社會(hui) 發展的薄弱環節，也是百姓最大的後顧之憂。黨(dang) 和政府把改善民生的著力點放在社會(hui) 保障體(ti) 係建設上，確實抓住了問題的關(guan) 鍵。

　　隨著基本公共服務均等化的推進，農(nong) 民在低保、養(yang) 老、看病、就業(ye) 等方麵的保障正在向城裏人靠攏，這是一個(ge) 巨大的突破，也是一個(ge) 了不起的成就。

　　2010年，全國財政用於(yu) 保障和改善民生的支出近6萬(wan) 億(yi) 元，占全國公共財政支出的2/3。2011年，全國財政支出對“三農(nong) ”、教育、醫療衛生、社會(hui) 保障和就業(ye) 、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強，增長超過20%，體(ti) 現了政府在保障和改善民生方麵的不懈努力。

　　此外，2011年中央對地方稅收返還和轉移支付增長23.4%，其中，一般性轉移支付增長38.3%。擴大一般性轉移支付的比重，意味著中央對欠發達地區支持的過程中，欠發達地區可以自主安排的財力有了較大幅度的增加，這就有利於(yu) 欠發達地區的發展，促進基本公共服務均等化。

　　加強製度建設，讓每一分錢花出效益

　　全麵推進財政科學化精細化管理，更好地為(wei) 國理財

　　財政管理水平的高低，直接影響到財政職能作用的發揮和財政資金的使用效率。近年來，各級財政部門進一步加強製度建設，全麵推進財政科學化精細化管理。

　　自2001年以來，一場被稱為(wei) “財政革命”的財政國庫管理製度改革，給我國預算執行管理製度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付製度在財政財務管理中的核心基礎性地位，財政資金運行由“中轉”變為(wei) “直達”，財政資金運行監控能力和使用效益大幅提高。截至2011年底，中央各部門及所屬13000多個(ge) 基層預算單位和地方各級近40萬(wan) 個(ge) 預算單位實行了國庫集中支付製度改革。

　　公務卡製度改革，是國庫集中支付製度改革的一項新舉(ju) 措。通過利用“刷卡支付、消費留痕”的特點，將公務消費充分置於(yu) 陽光之下。公務卡製度改革自2007年推行以來，對減少預算單位現金支付結算、規範公務支出的政策效應逐步顯現。今年1月1日起，中央預算單位實施公務卡強製結算目錄，包括辦公費、印刷費、谘詢費、手續費、水電費、郵電費、物業(ye) 管理費、差旅費等支出，都要按規定使用公務卡結算。

　　實行政府采購製度，是加強政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉(ju) 措。2011年我國政府采購規模突破1萬(wan) 億(yi) 元，占全國財政支出的10%，為(wei) 國家節約資金1500多億(yi) 元，政府采購在促進節能減排、扶持中小企業(ye) 等方麵的政策功能得到加強，“十一五”期間節能環保產(chan) 品的采購金額達到2726億(yi) 元。

　　2011年，我國預算管理製度改革又取得新的重大成果：全麵取消預算外資金，將所有政府性收入全部納入預算管理。這一具有裏程碑意義(yi) 的改革，進一步規範了政府資金的分配秩序，推動了由公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會(hui) 保險基金預算組成的有機銜接的政府預算體(ti) 係建設。

　　在加強製度建設的同時，財政預決(jue) 算公開力度不斷加大，從(cong) “大賬”到“細賬”，公開的內(nei) 容更加具體(ti) 。2011年，在預算公開的基礎上，中央部門決(jue) 算和“三公”經費首次向社會(hui) 公開，主動接受公眾(zhong) 監督，進一步提高財政管理透明度。

　　深化財稅改革，理順各級政府間財政分配關(guan) 係

　　進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務的能力

　　與(yu) 建立有利於(yu) 轉變經濟發展方式的財稅體(ti) 製目標相比，財稅改革目前還麵臨(lin) 著一些問題和難點，突出表現在：政府間事權和支出責任劃分不夠清晰，省以下財政體(ti) 製尚需完善；預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進一步加強；稅製結構不盡合理，地方稅體(ti) 係建設相對滯後等，迫切需要通過加快財稅體(ti) 製改革加以解決(jue) 。

　　財政部部長謝旭人表示，按照“十二五”規劃要求，今年將從(cong) 完善財政體(ti) 製、深化預算管理製度改革和健全稅收製度三方麵深化我國財稅體(ti) 製改革，更好服務經濟社會(hui) 穩定發展大局。

　　一是進一步完善財政體(ti) 製。健全財政轉移支付製度，繼續提高一般性轉移支付規模和比例，清理歸並部分專(zhuan) 項轉移支付項目，努力提高轉移支付資金使用效益。完善省以下財政體(ti) 製，進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務的能力。

　　二是深化預算管理製度改革。完善公共財政預算，提高政府性基金預算的規範性和透明度，擴大國有資本經營預算實施範圍，進一步推進健全社會(hui) 保障基金預算製度。深化部門預算、國庫集中收付製度、政府采購等管理製度改革。將部門預算製度改革覆蓋到縣一級，加快建立健全預算績效管理製度，積極穩妥地推進財政預決(jue) 算公開，進一步增強預算透明度。

　　三是進一步健全改革稅收製度。推進營業(ye) 稅改征增值稅試點，進一步促進服務業(ye) 發展。完善消費稅製度，促進節能減排，引導合理消費。進一步推進資源稅改革，擴大從(cong) 價(jia) 計征的範圍，適時擴大房產(chan) 稅試點範圍。按照正稅清費原則，研究起草環境保護稅法草案及配套改革方案，深化環境保護稅費改革。

　　“十二五”加快財稅體(ti) 製改革總體(ti) 思路

　　基本原則——

　　一是明確方向，服務大局。把科學發展觀切實貫穿於(yu) 深化財稅體(ti) 製改革的全過程，進一步健全公共財政體(ti) 係，加快經濟結構調整和發展方式轉變，促進區域協調和城鄉(xiang) 統籌發展，為(wei) 推動科學發展與(yu) 社會(hui) 和諧提供體(ti) 製保障，努力為(wei) 全麵建設小康社會(hui) 服務。

　　二是整體(ti) 設計，協調聯動。妥善處理政府與(yu) 納稅人、中央與(yu) 地方、政府與(yu) 社會(hui) 、財政與(yu) 金融、財政部門與(yu) 其他部門的關(guan) 係，統一規劃，全麵設計，綜合配套，協調推進，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與(yu) 其他改革之間的協調配合，形成改革合力。

　　三是積極穩妥，循序漸進。既抓住機遇，突出重點，加大改革力度；又妥善處理改革、發展、穩定的關(guan) 係，調動各方麵的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實施，成熟一項推出一項，確保改革平穩有序進行。

　　主要目標——

　　完善財政體(ti) 製。在合理界定事權基礎上，按照財力與(yu) 事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關(guan) 係。健全統一規範透明的財政轉移支付製度，提高轉移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機製，加強縣級政府提供基本公共服務財力保障。

　　提高預算完整性和透明度。建立並不斷完善科學完整、結構優(you) 化、有機銜接、公開透明的政府預算體(ti) 係，全麵反映政府收支總量、結構和管理活動。健全預算編製和執行管理製度，強化預算管理，增強預算編製的科學性和準確性。

　　健全稅收製度。完善以流轉稅和所得稅為(wei) 主體(ti) 稅種，財產(chan) 稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的複合稅製體(ti) 係，充分發揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經濟、調節收入分配的職能作用。

　　主要任務——

　　健全財力與(yu) 事權相匹配的財政體(ti) 製，促進基本公共服務均等化。從(cong) 我國基本國情出發，在保持分稅製財政體(ti) 製框架基本穩定的前提下，進一步健全中央和地方財力與(yu) 事權相匹配的財政體(ti) 製，把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置。

　　健全公共財政預算，提高公共財政收入質量，增加公共服務領域投入，著力保障和改善民生。建立健全完整規範的預算公開機製。在完善預算編製的基礎上，進一步擴大公開範圍，細化公開內(nei) 容。

　　推進稅製改革，完善有利於(yu) 科學發展的稅收製度。按照簡稅製、寬稅基、低稅率、嚴(yan) 征管的原則，進一步優(you) 化稅製結構，公平稅收負擔，規範收入分配秩序。逐步健全地方稅體(ti) 係。在統一稅政的前提下，賦予省級政府適當稅政管理權限，培育地方支柱稅源。

　　財稅改革大事記

　　財政改革

　　●集中支付

　　2001年，以建立國庫單一賬戶體(ti) 係為(wei) 基礎、資金繳撥以國庫集中收付為(wei) 主要形式的財政國庫管理製度開始試點。2011年，所有中央預算單位和所有一般預算、政府性基金和國有資本經營預算資金都將實行國庫集中支付。

　　●政府采購

　　2002年我國頒布《政府采購法》，全麵規範政府采購行為(wei) 。十年來，政府采購規模從(cong) 2002年的1009億(yi) 元增長到2011年的1萬(wan) 億(yi) ，監管運行機製更加透明、政策功能作用成效顯現，“十一五”期間共節約財政資金4000多億(yi) 元。

　　●預算公開

　　2009年全國兩(liang) 會(hui) 後，財政部首次在其網站公布了經全國人大審議通過的預算報告和中央財政預算四張主要表格。2011年全國兩(liang) 會(hui) 後，中央各部門陸續公開部門預算。

　　●預算管理

　　2010年6月，財政部發文規定自2011年1月1日起，中央各部門各單位的全部預算外收入納入預算管理。據初步統計，2011年中央約60億(yi) 元、地方約2500億(yi) 元原按預算外資金管理的收入，已全部納入預算管理。

　　●財政監督

　　《財政部門監督辦法》自2012年5月1日起施行。財政監督將覆蓋所有政府性資金，監管範圍可達鄉(xiang) 鎮，財政監督貫穿於(yu) 財政資金的分配、使用、績效到內(nei) 部控製各個(ge) 環節。

　　稅製改革

　　●農(nong) 業(ye) 稅取消

　　2005年12月29日，十屆全國人大常委會(hui) 第十九次會(hui) 議決(jue) 定自2006年1月1日起廢止《農(nong) 業(ye) 稅條例》，在中國延續兩(liang) 千多年的農(nong) 業(ye) 稅正式成為(wei) 曆史。

　　●所得稅統一

　　2007年3月16日，十屆全國人大五次會(hui) 議通過《中華人民共和國企業(ye) 所得稅法》，自２００８年１月１日起施行。這部法律將內(nei) 外資企業(ye) 的所得稅率統一為(wei) 25%，充分體(ti) 現了中外企業(ye) 公平競爭(zheng) 的原則。

　　●增值稅轉型

　　2009年起，增值稅轉型改革實施。轉型改革消除了生產(chan) 型增值稅製存在的重複征稅因素，降低企業(ye) 設備投資的稅收負擔。

　　●燃油稅改革

　　2009年，成品油稅費改革實施。在不提高現行成品油價(jia) 格的前提下，將成品油消費稅單位稅額相應提高；同時取消原來在成品油價(jia) 外征收的公路養(yang) 路費等6項收費，並逐步有序取消政府還貸二級公路收費。

　　●個(ge) 稅調整

　　2011年6月30日，全國人大常委會(hui) 通過修改個(ge) 人所得稅法的決(jue) 定，自2011年9月1日起將個(ge) 人所得稅減除費用標準由2000元/月提高到3500元/月，並將最低的一檔稅率由5%調為(wei) 3%。

　　●營改增試點

　　2011年10月26日，國務院常務會(hui) 議決(jue) 定，從(cong) 2012年１月１日起，在部分地區和行業(ye) 開展深化增值稅製度改革試點，逐步將目前征收營業(ye) 稅的行業(ye) 改為(wei) 征收增值稅。