一個(ge) 好的稅製，不僅(jin) 要照顧窮人，也要能留住富人，留住資本。

　　如今，有證據表明我國貧富差距正在不斷拉大，財富的過度集中令大多數人不愉快，並且，這種不愉快正在變成憤怒。與(yu) 此相對，不僅(jin) 房產(chan) 稅、個(ge) 稅、營改增，中國新一輪稅製改革逐一登場，而且圍繞著中國稅負重麽(me) 、減稅還能減多少、直接稅如何破題、誰該在新一輪稅改中受益等等問題的爭(zheng) 論也方興(xing) 未艾。

　　稅改，呈現在人們(men) 麵前的是必須改的迫切性和牽一發而動全身的複雜性。大家都希望有一個(ge) 好的稅製——不僅(jin) 要能照顧窮人，也要能留住富人，留住資本。

　　質疑一：中國高稅收低福利，稅負過重

　　談中國稅改，必談中國稅負。

　　“中國稅收增長持續多年高於(yu) 經濟增長”，“中國稅負過重”，“中國稅負痛苦指數世界第二”，此類說法常見諸多報端。

　　宏觀稅負的國別比較，有個(ge) 統計方法和統計口徑的問題。財政部財政科學研究所副所長白景明認為(wei) 《福布斯》雜誌推出的稅負排行榜分析方法根本不科學，結果不可信。“中國采用的是分類計稅，《福布斯》把我國工薪所得稅目中的最高法定稅率與(yu) 西方國家綜合計稅的最高法定稅率來比較，當然是人為(wei) 抬高了中國的稅負；而且，六個(ge) 稅種中有財產(chan) 稅，但中國目前根本沒有西方國家中的財產(chan) 稅(保有環節稅種)，隻是對財產(chan) 流轉課稅(契稅、營業(ye) 稅)。因此，所做比較是不同質的比較，分析自然不公平。”

　　在白景明看來，與(yu) 國外相比，中國的稅負水平並不高。“中國個(ge) 人所得稅免征額目前已經提高到了3500元，這在國際上也是比較高的；營業(ye) 稅除了娛樂(le) 業(ye) ，其他行業(ye) 基本在3%-5%，增值稅17%，這些與(yu) 國外相比也不是很高。”

　　而中國社科院財政與(yu) 貿易經濟研究所所長高培勇利用較寬統計口徑做橫向比較後，得出的結果是，中國稅負不算低，但也不是最高。“它低於(yu) 工業(ye) 化國家平均水平。”

　　判斷稅負的高與(yu) 低，要與(yu) 政府提供的公共服務水平掛鉤。“物有所值”，人們(men) 才不會(hui) 有太多怨言。

　　“與(yu) 西方發達國家比，我們(men) 必須承認我國福利水平沒有人家高。但是，這裏有個(ge) 問題需要注意，中國有13億(yi) 人，比美歐日人口總和還多。去年我國財政收入是10億(yi) 元，人均不到8000元，即不到1300美元，而美國3億(yi) 人口，5萬(wan) 億(yi) 財政收入，人均16000美元。”白景明表示，“人均財力，中國與(yu) 其相差十幾倍。公共福利不是無源之水。差距確實存在，但情況的改善需要一個(ge) 過程。”

　　質疑二：個(ge) 稅管不住有錢人？

　　當前中國爭(zheng) 議最大、最受詬病的稅種，非個(ge) 人所得稅莫屬。輿論有多種聲音，其中一種認為(wei) 目前個(ge) 稅征繳存在“富者寬、窮者嚴(yan) ”的情況，工薪階層由於(yu) 由雇主代為(wei) 扣繳，很難避稅。而高收入群體(ti) ，不僅(jin) 收入來源多樣，而且有多種方式規避稅收。例如，一個(ge) 私營企業(ye) 主，不分配利潤，不從(cong) 企業(ye) 領工資，而是將個(ge) 人甚至家庭的消費支出列入企業(ye) 生產(chan) 經營支出等。

　　清華大學經濟管理學院教授李稻葵(微博)為(wei) 此曾專(zhuan) 門撰文痛斥中國個(ge) 稅稅製設計“弱智”，個(ge) 稅已經淪為(wei) “工資稅”。在他看來，當前國內(nei) 收入差距主要來自財產(chan) 性收入所得，而我國個(ge) 稅製度，投資回報的征收稅率卻比許多人工資的平均稅率還要低，比如房租所得的稅率為(wei) 5%。其中，更大的問題在於(yu) ，資本增值所得卻不用征稅。

　　個(ge) 稅淪為(wei) “工資稅”，白景明對此並不讚同，“這是對我們(men) 稅製認識不全麵。個(ge) 稅調整後，工薪所得實行的是7級累進，收入越高，適用稅率越高。並且，工薪所得課稅隻是我們(men) 個(ge) 人所得稅11種應稅項目的一類，除此之外，還有個(ge) 體(ti) 工商戶的生產(chan) 經營所得、勞務報酬所得、稿費所得等10種收入所得也必須繳納個(ge) 人所得稅。去年，個(ge) 人所得稅中，工薪所得比例是在相對減少，其他收入在上升。”

　　高收入者多納稅，低收入者少納稅，無收入者不納稅。高培勇表示，如今的窘境是：無論增稅還是減稅，涉及的幾乎都是“大眾(zhong) 稅”，要增，大家一起增；要減，大家一起減。“這就意味著，在當前的尚無主要針對高收入者征收的稅種的中國，讓富人多納稅的通道基本上不存在的。”

　　如今，中國貧富差距不斷拉大，有專(zhuan) 家建議，向富裕人士開征遺產(chan) 稅。不過，白景明對此是極為(wei) 反對，認為(wei) 還不到時候，其理由有二：第一，一個(ge) 稅種的推出針對的不是一兩(liang) 個(ge) 人，而是要到有一定納稅群體(ti) 形成後才能確立。改革開放30年，中國真正開始財富積累也不過20年。推動經濟發展，還需要更長一段時間進行財富積累。第二，財富的積累傳(chuan) 承對我們(men) 這樣一個(ge) 市場經濟曆史不長的國家非常重要。無論是就業(ye) 穩定，還是財政稅收的穩定，私人資本都起著強大的支撐作用。如今，私人資本稅收已經超過了國有企業(ye) ，就業(ye) 更是如此，中小企業(ye) 是創造就業(ye) 崗位的主要力量和來源。如果私人資本大規模外逃，中國經濟非常有可能一下子垮下來。

　　“目前，我最擔心的問題是大規模的移民潮和私人資本外逃問題。中國稅製急切需要考慮如何穩定人心，把資本留在中國。”白景明稱。

　　質疑三：個(ge) 稅扣除一刀切，有失公平

　　中國稅負話題不斷，近日，按家庭征收個(ge) 稅成為(wei) 了最新話題。

　　支持者理由是中國現行個(ge) 稅扣除標準過於(yu) 簡單，過於(yu) “一刀切”，有時顯得不夠公平。

　　比如，來自河北的王明，大學畢業(ye) 留在了北京，目前就職於(yu) 某私企，單身，租房住，月工資15000元；父母都在河北老家，王明每月除了保證自己的基本開銷4000元外，還要補貼給父母2000元。

　　而王明的同事小李是北京本地人，月收入也近15000元。不過他不僅(jin) 無需租房，父母也尚未退休，也不需要貼補。

　　按照現行個(ge) 稅征收辦法，王明和小李的個(ge) 稅扣除額均為(wei) 3500元，稅後所得也相差不多，但是小李的生活水平明顯要高於(yu) 王明。

　　如今，我國已逐步進入老齡化社會(hui) ，一個(ge) 家庭贍養(yang) 四個(ge) 老人的情況也越來越普遍，如果個(ge) 稅征收完全不考慮家庭因素，很難體(ti) 現公平。

　　日前，有報道稱，中央政府有關(guan) 部門已經準備在今年啟動全國地方稅務係統個(ge) 人信息聯網工作，為(wei) “按家庭征收個(ge) 人所得稅”改革做好技術準備。

　　雖然這是個(ge) 好消息，不過，多位接受記者采訪的財稅專(zhuan) 家對“按家庭征收個(ge) 稅”的態度並不樂(le) 觀，更有專(zhuan) 家直言“不現實”。

　　“按家庭征收個(ge) 稅，目前條件尚不成熟。”白景明分析稱，第一，按家庭征收個(ge) 稅，基礎條件是家庭容易確認。如果按戶口簿為(wei) 依據確認家庭，目前普遍存在的人戶分離現象會(hui) 使得稅務機關(guan) 找不到納稅人。第二，費用扣除額需要重新計算。個(ge) 人基本生活費用的確認是世界公認的難題，家庭基本生活費用的確認更是難上加難。

　　而中國人民大學教授安體(ti) 富則指出，中國人的隱性收入缺乏監管的問題，也是實行按家庭征稅必須麵對的一大難題。

　　質疑四：流轉稅怎麽(me) 改

　　如果說稅負是否過高尚無定論的話，那麽(me) ，以增值稅、消費稅和營業(ye) 稅為(wei) 主的流轉稅體(ti) 係所導致的稅負分布不均衡、稅製結構不合理幾乎已無爭(zheng) 議。

　　中國社科院財貿所稅收研究室主任張斌舉(ju) 例，一個(ge) 月入1000元的人，基本生活消費需支出800元，流轉稅負以10%征收為(wei) 80元，占收入比為(wei) 8%；一個(ge) 月入一萬(wan) 元的人，基本生活消費需支出5000元，流轉稅負以10%征收為(wei) 500元，占收入比僅(jin) 為(wei) 5%。

　　“收入越高的人，流轉稅的稅負越輕，這極易導致不公平，加劇貧富差距。”張斌認為(wei) ，流轉稅的稅負太重了，作為(wei) 一個(ge) 結構性的調整，應該降低流轉稅的稅負。

　　當前我國流轉環節的稅收占比偏大，所得稅對應的直接稅占比相對偏小，雖然下一步稅改的方向已經明確為(wei) 增加直接稅的比重，但多位財稅專(zhuan) 家表示，在短時間內(nei) 難有大進展。

　　流轉稅如何改革，上海試點“營改增”政策即為(wei) 一次極有意義(yi) 的探路。

　　上海“營改增”試點政策實施後，有人反映企業(ye) 稅負不降反升，專(zhuan) 家給出的解釋是，這種上升並不是製度本身造成的，而是因為(wei) “營改增”後，部分老企業(ye) 由於(yu) 運輸工具采購已經完成，沒有新的采購發生，導致進項稅較少或沒有，不能抵扣，從(cong) 而稅負上升。

　　而從(cong) 稅務部門的監控情況來看，上海市“營改增”試點工作進展還是比較好的，基本上實現了納稅人整體(ti) 稅負不增加，或略有下降的目標。

　　質疑五：誰應該是最大受益人

　　kaiyun官方地址開放30年，財富集中的程度和速率不斷提高，目前已遠超歐美國家。據全國政協委員、中國(海南)改革發展研究院院長遲福林透露，中國1%的家庭掌握了41.4%的個(ge) 人財富，美國是5%的家庭掌握60%的個(ge) 人財富。我們(men) 的財富集中度超過了美國，貧富差距沒扭轉，還有總體(ti) 擴大的趨勢。

　　財富的過度集中必然令大多數人不愉快，並且，這種不愉快正在變成憤怒。稅收作為(wei) 調節收入差距的重要工具，也隨之遭遇來自中低高各個(ge) 收入階層的指責。窮人不滿，富人也不滿，究竟誰才是我國稅收製度的最大受益群體(ti) 呢？

　　“稅收是取之於(yu) 民，用之於(yu) 民，全體(ti) 人民都受益。不過，相對而言，與(yu) 自己的納稅相比，低收入階層的受益最多。”白景明分析稱，我國80%再分配都是給了中低收入階層，提供公共產(chan) 品，各種補助、社會(hui) 救濟、轉移支付。

　　有些人抱怨，中國人納稅後很少感到公共福利供給。在白景明看來，任何一個(ge) 國家的公共產(chan) 品享用都分為(wei) 無條件和有條件兩(liang) 類，前者如國防、環境保護、外交，人們(men) 隨時都在享用。後者如義(yi) 務教育，隻有適齡兒(er) 童的家庭享受，沒有孩子的家庭享受不到。又比如低收入群體(ti) 生活保障，隻是低收入群體(ti) 內(nei) 的人享受，其他人不享受。

　　“這些公共產(chan) 品中國政府都提供，有些人沒有感受到，原因是不具備條件，比如中、高收入者就享受不到低保。但這並不證明政府沒有提供這些公共產(chan) 品，也不能證明這些人沒有權利享用這些公共產(chan) 品。”白景明稱。

　　如今，中國正在稅負與(yu) 支出之間艱難地尋找著保全局、保長遠、促發展的平衡點。白景明表示，這既需要政府努力，更需要社會(hui) 各個(ge) 群體(ti) 的理解。