日前，國務院辦公廳發布《關(guan) 於(yu) 加快發展商業(ye) 養(yang) 老保險的若幹意見》(下文簡稱《意見》)，意在促進養(yang) 老服務業(ye) 多層次多樣化發展，應對人口老齡化趨勢和就業(ye) 形態新變化，進一步保障和改善民生。

　　發展商業(ye) 養(yang) 老保險必要性有哪些?《意見》的積極意義(yi) 何在?有哪些因素製約商業(ye) 養(yang) 老保險的發展?如何理解2017年底前啟動個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點?對此，中國經濟時報記者專(zhuan) 訪了清華大學公管學院養(yang) 老金工作室副主任劉廣君，以期釋疑。

　　剛需：商業(ye) 養(yang) 老險與(yu) 基本養(yang) 老險互為(wei) 補充

　　中國經濟時報：為(wei) 什麽(me) 我國需要大力發展商業(ye) 養(yang) 老保險?

　　劉廣君：本世紀我國人口老齡化將不可逆轉，“未富先老、未備先老”是我國的基本國情。從(cong) 國際經驗和我國養(yang) 老實踐上看，建設多支柱的養(yang) 老保障體(ti) 係是有效應對老齡化問題的必然選擇。

　　我國養(yang) 老保障體(ti) 係構建選擇了國家基本養(yang) 老保險、補充養(yang) 老保險(職業(ye) 年金+企業(ye) 年金)、個(ge) 人養(yang) 老金儲(chu) 蓄計劃(主要是商業(ye) 養(yang) 老)的“三支柱”模式，但現實情況不樂(le) 觀：一是養(yang) 老金總量不足。根據中國社會(hui) 科學院《中國養(yang) 老金發展報告2015》數據，我國個(ge) 人養(yang) 老金占家庭財富淨值構成的比重隻有1.5%，遠低於(yu) 美國的24.6%和英國的37.9%。

　　二是三個(ge) 支柱積累的資產(chan) 結構失衡。2015年，在養(yang) 老金總資產(chan) 中，第一支柱占69.3%，第二支柱占16.5%，第三支柱為(wei) 14.2%，第一支柱獨大。

　　三是養(yang) 老金收入的結構失衡。2015年，退休人員的平均養(yang) 老金第一支柱占比高達96.55%，而第二、三支柱提供的收入僅(jin) 占0.60%和2.85%。

　　四是總替代率不足。按一般經驗，一個(ge) 人退休前後養(yang) 老收入替代率(退休後與(yu) 退休前收入的比值)要達到80%左右，生活質量不會(hui) 銳減。但2015年數據顯示，我國養(yang) 老金總替代率隻有44.08%，其中第一支柱養(yang) 老金的替代率為(wei) 42.56%，而第二、三支柱的替代率分別僅(jin) 為(wei) 0.26%和1.26%，相去甚遠。第二、三支柱弱化是主要原因。因此有效增強商業(ye) 保險的作用迫在眉睫。

　　中國經濟時報：如果普通大眾(zhong) 擁有了基本養(yang) 老保險，還需要購買(mai) 商業(ye) 養(yang) 老保險嗎?

　　劉廣君：二者互為(wei) 補充，前者滿足基本生活需求，強調人人享有;後者適用於(yu) 個(ge) 性化需要，提高品質生活。和國家基本養(yang) 老保險相比，商業(ye) 養(yang) 老保險有其自身優(you) 勢。

　　參與(yu) 機製靈活。國家基本養(yang) 老保險有參加的強製性、製度模式的單一性(統賬結合)和領取的製約性(繳費15年，達到退休年齡)，商業(ye) 保險投保人可以自主決(jue) 策，多樣化的養(yang) 老保險產(chan) 品選擇，不依賴於(yu) 企業(ye) 繳費，參與(yu) 門檻低，覆蓋麵彈性強，具有開放性和普遍性。

　　商業(ye) 養(yang) 老保險具有責任分擔性、體(ti) 現激勵性、運行管理的有效性、滿足個(ge) 性化需求的創新性和適用性等特征。其中，商業(ye) 保險可以開發針對獨生子女家庭、無子女家庭、“空巢”家庭等特殊群體(ti) 養(yang) 老保障需求，探索發展綜合養(yang) 老保障計劃;鼓勵發展麵向創新創業(ye) 就業(ye) 群體(ti) 市場需求的商業(ye) 養(yang) 老保險產(chan) 品;大力發展老年人意外傷(shang) 害保險、長期護理保險、住房反向抵押養(yang) 老保險等適老性強等多樣化的養(yang) 老年金保險產(chan) 品。

　　同時還可以利用其保險基金長期穩定性參與(yu) 滿足銀色經濟需要的健康服務領域，如泰康保險集團結合金融保險產(chan) 品深耕大健康產(chan) 業(ye) 鏈，拓展養(yang) 老服務領域，建立醫養(yang) 結合的高品質養(yang) 老社區，更好地適應目標人群多樣化的養(yang) 老需求。

　　製約：突破觀念與(yu) 製度約束

　　中國經濟時報：《意見》的意義(yi) 表現在哪些方麵?又存在哪些因素製約商業(ye) 養(yang) 老保險的發展?

　　劉廣君：其意義(yi) 表現在三個(ge) 方麵。第一是高度。這部文件的出台，首次將發展商業(ye) 養(yang) 老保險置於(yu) “國家戰略”的高度提出。其實這一點，在中央之前下發的若幹文件均有所體(ti) 現。第二是強度。在文件的指導思想中明確，發揮商業(ye) 養(yang) 老保險在健全養(yang) 老保障體(ti) 係、推動養(yang) 老服務業(ye) 發展、促進經濟提質增效升級等方麵的生力軍(jun) 作用。說明在國家養(yang) 老體(ti) 係整體(ti) 布局中，其地位明顯增強。第三是深度。文件對商業(ye) 養(yang) 老保險的發展提出了新定位、新目標、新重點、新要求、新政策，是新時期商業(ye) 養(yang) 老保險發展的綱領性文件，並且具有很強的可操作執行性。

　　而製約商業(ye) 保險發展的因素則表現在多方麵。一方麵有消費者個(ge) 人的因素，比如囿於(yu) “養(yang) 兒(er) 防老”“個(ge) 人儲(chu) 蓄養(yang) 老”等中國傳(chuan) 統養(yang) 老觀念，還有人認為(wei) 加入國家基本養(yang) 老保險就可以了，也有因個(ge) 別負麵情況對保險產(chan) 品產(chan) 生的排斥感。但隨著消費者的風險管理意識不斷加強，對健康和品質生活有了更多的追求，而且保險機構專(zhuan) 業(ye) 性、自律性增強，保險產(chan) 品可以滿足養(yang) 老、醫療、康複護理、意外等一攬子服務需求，2016年保險密度較上一年提高27%就是有效需求的反映。另一方麵也有之前政府宣傳(chuan) 力度不夠，相關(guan) 稅收優(you) 惠政策不到位，在保護消費者權益和對商業(ye) 保險的監管能力和力度不足等，但隨著相關(guan) 文件的陸續出台，改革和監管力度不斷提高，已有所改善。

　　從(cong) 保險機構自身的因素進行分析來看，一是保險險種傳(chuan) 統，存在同業(ye) 的複製性、同質化現象;二是保險人員素質良莠不齊,小部分人員專(zhuan) 業(ye) 性不強，特別是唯利是圖，誤導銷售，透支了消費者對保險機構的信任並影響到全行業(ye) ;三是售前宣傳(chuan) 推介影響力度小，產(chan) 品說明不清晰，售後解決(jue) 問題拖延、推辭，混亂(luan) 經營缺乏規範化管製，索賠較為(wei) 困難;保險業(ye) 務手續繁瑣複雜，保險合同冗長複雜，消費者很難讀懂保單信息;四是弱化保險的保障功能，過分強調產(chan) 品的收益增值性來誘導消費者，一旦個(ge) 別產(chan) 品不能兌(dui) 現較高的目標收益，投保人反應會(hui) 非常強烈，損害的也是全行業(ye) 。

　　因此，《意見》確立了商業(ye) 養(yang) 老保險發展的新目標，即到2020年，要基本建立運營安全穩健、產(chan) 品形態多樣、服務領域較廣、專(zhuan) 業(ye) 能力較強、持續適度盈利、經營誠信規範的商業(ye) 養(yang) 老保險體(ti) 係。這些內(nei) 容是商業(ye) 保險全行業(ye) 未來發展方向和行動指南。

　　及時：個(ge) 稅遞延商業(ye) 養(yang) 老險試點時機成熟

　　中國經濟時報：《意見》中提到2017年底前啟動個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點，您怎麽(me) 看?

　　劉廣君：基於(yu) 老齡化狀況和養(yang) 老金不足等因素，這個(ge) 政策的出台是雪中送炭，順理成章。目前開展稅延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點，時機和條件都基本成熟和具備。一是隨著我國經濟發展，個(ge) 人收入的增長，培養(yang) 了經濟基礎和購買(mai) 能力;二是有前期延稅型商業(ye) 健康保險政策的出台，政府稅延機製及配套措施已取得相關(guan) 經驗和積累;三是保險機構期盼已久，萬(wan) 事俱備、蓄勢待發。

　　需要進一步說明的是，購買(mai) 這種稅延型商業(ye) 養(yang) 老保險不是不繳稅，政府征稅是在養(yang) 老金領取階段，購買(mai) 繳費在一定標準內(nei) 可稅前列支，這樣的設計有一定的激勵性。因為(wei) 工作期間個(ge) 人收入比較高，而且目前我國實行個(ge) 人所得稅七級超額累進稅製，不同的繳費基數適用不同的稅率，可以利用這一政策合理避稅。比如某人當月應納稅所得額是9300元，適用25%的稅率，需要繳稅1320元。假設因享受這一政策可以購買(mai) 400元的商業(ye) 保險並進行了納稅抵扣，當月應納稅所得額就變成了8900元，適用稅率就變成了20%，繳稅1225元，其結果是即買(mai) 了一份月費400元的商業(ye) 養(yang) 老保險，又少繳了95元的個(ge) 人所得稅。這種政策還有一個(ge) 好處，由於(yu) 退休時收入較低，稅率也大不相同，年金製分攤領取還會(hui) 有稅優(you) 政策，可以有效降低納稅負擔。

　　由於(yu) 目前我國個(ge) 人繳稅不是申報製，而是單位代扣代繳，因此購買(mai) 這一險種需要通過單位執行，個(ge) 人消費的隨機性和選擇的靈活性不充分。還有就是必須用納稅收入購買(mai) 才能享受到該政策，非納稅收入購買(mai) 無法適用。需要未來以滿足需求為(wei) 導向去完善和解決(jue) 。另外稅收優(you) 惠的幅度也值得關(guan) 注。