近日，國務院辦公廳印發《關(guan) 於(yu) 加快發展商業(ye) 養(yang) 老保險的若幹意見》(以下簡稱《意見》)，其中明確，2017年年底前啟動個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點。記者了解到，目前財政部對個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點涉及的相關(guan) 政策和技術問題已基本形成政策建議。

　　《意見》明確，從(cong) 四個(ge) 方麵部署推動商業(ye) 養(yang) 老保險發展。一是創新商業(ye) 養(yang) 老保險產(chan) 品和服務。鼓勵支持商業(ye) 保險機構開發多樣化商業(ye) 養(yang) 老保險產(chan) 品，積極發展安全性高、保障性強、滿足長期或終身領取要求的商業(ye) 養(yang) 老年金保險，積極參與(yu) 個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點，為(wei) 個(ge) 人和家庭提供個(ge) 性化、差異化養(yang) 老保障。二是促進養(yang) 老服務業(ye) 健康發展。三是推進商業(ye) 養(yang) 老保險資金安全穩健運營。四是提升管理服務水平。

　　值得注意的是，《意見》明確提出，2017年年底前啟動個(ge) 人稅收遞延型商業(ye) 養(yang) 老保險試點。據了解，個(ge) 人稅收遞延型養(yang) 老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個(ge) 人所得稅。通俗來說，這一險種在投保人青壯年時期投保，而領取保險金的時候已經退休，這中間的20-30年，綜合考慮通脹、個(ge) 人收入降低和個(ge) 稅起征點等稅收政策，等於(yu) 稀釋了個(ge) 稅，給投保人帶來一定優(you) 惠。

　　專(zhuan) 家指出，個(ge) 人商業(ye) 養(yang) 老保險作為(wei) 我國多層次養(yang) 老保險體(ti) 係中的“第三支柱”，以稅收優(you) 惠等措施促進其發展不僅(jin) 能夠補充基本養(yang) 老保險和企業(ye) 年金的不足，還能增加居民選擇，提高養(yang) 老金替代率，滿足個(ge) 人多層次養(yang) 老需求。

　　我國現行多層次養(yang) 老保險體(ti) 係中，第一支柱為(wei) 基本養(yang) 老保險，第二支柱為(wei) 補充養(yang) 老保險，第三支柱為(wei) 個(ge) 人儲(chu) 蓄性養(yang) 老保險。

　　推動第三支柱發展顯得尤為(wei) 重要。“目前職業(ye) 年金和企業(ye) 年金的覆蓋麵都非常小，而第三支柱的進入門檻比較低，隻要拿出一定比例的錢繳費就可以建立個(ge) 人退休賬戶，因此，稅收優(you) 惠的推出有利於(yu) 商業(ye) 養(yang) 老保險的發展。”專(zhuan) 家表示，發展商業(ye) 養(yang) 老保險，對於(yu) 健全多層次養(yang) 老保障體(ti) 係，應對人口老齡化趨勢具有重要意義(yi) 。

　　目前，如何確定個(ge) 人可享受延稅優(you) 惠的最高個(ge) 人繳費額是最受關(guan) 注的問題之一。過低，則無法達到鼓勵人們(men) 養(yang) 老儲(chu) 蓄，並在年老時獲得較為(wei) 充足的養(yang) 老金的效果;過高，則會(hui) 影響地方當期財政收入。專(zhuan) 家建議，可以考慮實行比率限製和定額限製相結合的方式，通過雙重限製，將商業(ye) 養(yang) 老保險可稅前扣除的額度，退休後的生活水平差距控製在一定範圍內(nei) 。同時，可以考慮設置稅收優(you) 惠幅度隨著個(ge) 人收入水平的上升而逐漸遞減的製度，把享受較多稅收優(you) 惠的對象限定在一定的收入水平之內(nei) 。最後，可以考慮直接對低收入者進行補貼，激勵其購買(mai) 補充性的商業(ye) 保險。

　　中央財經大學社會(hui) 保障研究中心主任褚福靈教授接受《經濟參考報》記者采訪時強調，個(ge) 人延稅型養(yang) 老保險屬於(yu) 自願選擇的險種，個(ge) 人覺得合適就買(mai) ，不合適就不買(mai) 。“在試點路徑上，還需要不斷探索和完善，先推出一個(ge) 試點，讓大家感覺到這個(ge) 東(dong) 西的好處，提高大家的保險意識，然後再逐步修訂政策。”

　　中國財政科學研究院社會(hui) 發展研究中心主任楊良初在接受《經濟參考報》記者采訪時坦言，促進商業(ye) 保險發展的關(guan) 鍵在於(yu) 調動市場主體(ti) 的積極性，依靠單一的稅收刺激政策可能還難以完全調動積極性。在他看來，需要在商業(ye) 保險所得稅、營業(ye) 稅等其他財稅層麵也做好政策配套，真正調動市場主體(ti) 參與(yu) 。對於(yu) 試點推進的路徑，楊良初表示，選擇地區性試點，可以先在經濟發展比較好，商業(ye) 保險有需求有承受力的地區先行嚐試，探索政策的可行性，然後再調整完善。